Настройка учетной политики в 1С:ERP

В 1С:ERP существует множество настроек, которые определяют работу программы в рамках всей организации. Одной из ключевых является настройка учетной политики, которая оказывает влияние как на бухгалтерский, налоговый, так и управленческий учет. Независимо от того, ведется ли в организации тот или иной вид учета, корректная настройка учетной политики — это важнейший этап.

Учетная политика представляет собой свод правил бухгалтерского и налогового учета предприятия. Она задается в карточке организации, расположенной в разделе «НСИ и администрирование — НСИ — Организации». Для каждой организации учетная политика формируется индивидуально.

Настройки учетной политики сгруппированы по отдельным блокам. В карточке организации они собраны на вкладке «Учетная политика и налоги», что упрощает ввод и изменение данных для соответствующих регистров. Все данные в регистрах фиксируются в разрезе дат, поэтому при заполнении учетной политики важно проверить дату начала ее действия. Для просмотра истории изменений и корректировки даты начала действия используется гиперссылка «История изменения».

Настройка системы налогообложения

Одной из первых настроек учетной политики является выбор системы налогообложения. В карточке организации для этого предназначен раздел «Настройка системы налогообложения». Эта настройка определяет не только состав и объем последующих настроек, но и то, в какие регистры будут записываться данные документов. В 1С:ERP поддерживаются две системы налогообложения: общая и упрощенная.

Настройка учетной политики финансового учет

На вкладке «Основное» задаются настройки, которые одновременно влияют на управленческий и бухгалтерский учет. Здесь важно заранее определить метод оценки стоимости товаров, будь то средняя стоимость или метод ФИФО, поскольку это необходимо сделать до ввода остатков. Также на этой вкладке осуществляется настройка деления активов на краткосрочные и долгосрочные обязательства, что будет использоваться при настройке счетов учета по договорам. Настройку выпуска продукции допускается сделать позже, но обязательно до начала заведения документов по выпуску. В рамках этой настройки система позволяет выбрать выпуск продукции по плановой стоимости либо по фактической стоимости.

На вкладке «Расчеты» заполняется учет дисконтированной кредиторской задолженности поставщикам и формируется периодичность расчета резервов по сомнительным долгам. Дополнительно настраивается порядок оценки задолженности. Заполнение данной вкладки необходимо завершить до начала процедуры закрытия месяца, поскольку в процессе закрытия формируются отдельные документы по расчету резервов.

На вкладке «Внеоборотные активы» вводятся данные к моменту ввода начальных остатков по внеоборотным активам.

Дополнительно можно определить с какой даты начисляется амортизация в управленческом учете. Доступны следующие варианты:

• C даты принятия к учету (влияет на начисление амортизации с даты документа);
• С первого числа месяца, следующего за месяцем принятия к учету (влияет на начисление амортизации со следующего месяца).

Здесь также устанавливается флаг «Учет аренды по ФСБУ 25/2018», который одинаково влияет как на бухгалтерский учет, так и на управленческий.

Вкладка «Резервы предстоящих расходов» позволяет задать учет дисконтирования резервов, указывается статья списания процентных расходов и аналитика, к которой эти расходы будут привязаны.

Настройка бухгалтерского учета

Учетная политика для целей бухгалтерского учета представляет собой совокупность способов ведения учета, утвержденных организацией. Для обеспечения сопоставимости данных любые изменения учетной политики вводятся с начала финансового года. 

Вкладка «Основное» учетной политики для бухгалтерского учета позволяет определить применяемый организацией вариант учета отложенных налогов в соответствии с ПБУ 18. Здесь доступны варианты: не ведется, ведется балансовым методом, ведется балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц, либо ведется затратным методом.

На вкладке «Запасы» первой настраивается возможность выпуска продукции с использованием счета 40 «Выпуск продукции», хотя данный функционал применялся до 2021 года и вступления в силу ФСБУ 5. Здесь же определяется необходимость дополнительного учета товарно-материальных ценностей в эксплуатации на забалансовых счетах. Также задается порядок отражения в регламентированном учете операций сборки и разборки товаров, как с использованием счета 20, так и без него. 

Отдельно определяется необходимость списания стоимости ТМЦ в эксплуатации с забалансовых счетов в декабре отчетного года. Кроме того, здесь задается настройка по необходимости списания управленческой и бухгалтерской стоимости малоценных ТМЦ на расходы в месяц приобретения. При включении этой опции активируется возможность указания статьи расходов для списания и аналитики, а также настройки счетов учета номенклатуры для корректного отражения списания ТМЦ.

На вкладке «Расчеты» определяется порядок отражения в регламентированном учете взаимозачетов задолженности с использованием или без использования счета 76. Также здесь указывается, какой вид разниц — постоянный или временный — будет формироваться при учете, если установлена разная оценка резервов по сомнительным долгам для бухгалтерского и налогового учета.

Вкладка «Зарплата» позволяет включить возможность детализации отражения расходов на оплату труда на счете 70 до уровня работников.

На вкладке «Внеоборотные активы» можно активировать возможность ведения учета основных средств в соответствии с ФСБУ 6 и задать дату начала начисления амортизации собственных и арендованных основных средств в бухгалтерском учете. Также здесь настраивается учет нематериальных активов по требованиям ФСБУ 14/2022 и задается дата отчисления нематериальных активов в бухгалтерском учете.

Если в организации ведутся научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки, то здесь же активируется учет НИОКР по ФСБУ 26/2020 с указанием статей и аналитики для списания расходов по исследованиям.

На вкладке «Отчетность» определяется методика заполнения бухгалтерской отчетности, применяемая организацией.

Настройка учета налога на прибыль

В настройках учета налога на прибыль доступны параметры, позволяющие задать ставки налога, включая федеральную и региональные составляющие. Это особенно важно для организаций, применяющих пониженные ставки в рамках налоговых льгот.

В этом же разделе существует возможность настроить порядок формирования резервов по сомнительным долгам в налоговом учете. Настройка включает выбор периодичности начисления (месяц или квартал) и определение порядка оценки задолженности.

Настройки позволяют определить, будут ли арендные платежи включаться в состав налоговых расходов. Это важно для корректного отражения затрат, связанных с арендой, особенно в свете требований ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». В разделе настраивается метод начисления амортизации для внеоборотных активов в налоговом учете. Выбор метода (линейный или нелинейный) влияет на размер амортизационных отчислений и, соответственно, на налогооблагаемую прибыль.

Если организация ведет деятельность, облагаемую по различным ставкам налога на прибыль, необходимо настроить раздельный учет доходов и расходов. Это обеспечивает точное распределение налоговой базы и корректное применение ставок налогообложения.

Для организаций с обособленными подразделениями можно выбрать показатель для определения доли прибыли и задать порядок подачи декларации по налогу на прибыль для подразделений, расположенных в одном регионе, а также выполнить переход к рабочему месту «Налоговая инспекция — получатель деклараций». 

Для учета авансов и курсовых разниц настройки позволяют определить порядок уплаты авансов по налогу на прибыль (ежемесячно или ежеквартально) и указать месяц, с которого организация начнет вести независимый учет доходов и расходов от курсовых разниц в налоговом учете, в соответствии с требованиями 62-ФЗ.

Настройка учета НДС

Настройка учета НДС в 1С:ERP является одним из ключевых элементов учетной политики предприятия, поскольку именно она обеспечивает корректное отражение налоговых обязательств и формирование достоверной отчетности в рамках действующего законодательства. Правильная настройка всех параметров позволяет автоматизировать процесс учета, минимизировать ошибки и значительно упростить подготовку налоговых деклараций.

В рамках учетной политики можно определить, применяет ли организация освобождение от уплаты НДС и ведет ли деятельность за пределами Российской Федерации. Эти параметры напрямую влияют на порядок формирования счетов-фактур, а также на особенности отражения операций в отчетности.

Кроме того, система позволяет задать периодичность формирования сводных справок, вычетов и восстановления НДС. В зависимости от специфики деятельности компании возможно выбрать режим учета в рамках месяца или квартала, что обеспечивает своевременное отражение налоговых обязательств и корректность предоставляемой налоговой отчетности.

Настройки учетной политики также позволяют определить правило отбора авансов для регистрации счетов-фактур. Данный параметр задает временной интервал, в течение которого незачтенный аванс может учитываться без формирования счета-фактуры, что облегчает контроль за расчетами с контрагентами.

Отдельное внимание уделено порядку учета НДС при приобретении товаров, работ и услуг для деятельности, не облагаемой НДС. Это особенно важно для корректного формирования налоговой базы, поскольку суммы НДС, не подлежащие вычету, должны быть своевременно и правильно списаны на расходы.

Если организация ведет раздельный учет товаров по налогообложению НДС, учетная политика позволяет включить постатейный раздельный учет НДС производственных затрат. Такая настройка обеспечивает более точное распределение входящего НДС между облагаемой и необлагаемой деятельностью, а также повышает прозрачность учета.

В системе предусмотрена возможность настройки применения так называемого «5% порога» при распределении НДС по видам деятельности. В случае если выручка от реализации по необлагаемым НДС видам деятельности не превышает 5% от общей суммы выручки за налоговый период, организация имеет право отнести всю сумму входящего НДС на вычет.

С 2025 года в настройках учета НДС для организаций на УСН появились новые опции. Теперь для организаций на УСН доступны общие ставки НДС (20% и 10%) с полными вычетами, если в настройках учета НДС выбрано применение этих ставок.

В других периодах можно настроить оформление счетов-фактур на аванс, сводных справок, НДС с межценовой разницы, освобождение от НДС и реализацию услуг не на территории РФ, а также продажу товаров физическим лицам в странах ЕАЭС.

В список ставок добавлены новые ставки НДС: 5%, 7%, 5/105 и 7/107. Для организаций, применяющих льготные ставки 5% и 7%, введен новый вид налогообложения «Льготное налогообложение НДС на УСН». Он доступен в документах реализации с 01.01.2025 года, если в настройках выбраны ставки 5% или 7% без вычетов.

Также в учетной политике задается порядок списания НДС, не принимаемого к налоговому учету. При этом статьи и аналитика расходов указываются не в первичных документах, а заранее настраиваются в специальном разделе учетной политики — это обеспечивает единообразие и корректность учета.

Дополнительно предусмотрен вариант учета НДС, выделенного из стоимости товаров при изменении вида деятельности на необлагаемую НДС. Настройка определяет порядок действий как для уже принятого к вычету НДС, который подлежит восстановлению, так и для НДС, выделенного, но еще не принятого к вычету. В зависимости от выбранного варианта учетной политики будут доступны для настройки конкретные статьи и аналитики для правильного отнесения суммы налога.

Настройка налога на имущество

Настройка налога на имущество в учетной политике 1С:ERP позволяет автоматизировать расчет и отражение обязательств по этому налогу. Здесь задаются параметры, такие как ставка налога, порядок уплаты авансов и применение льгот. Особое внимание уделяется регистрации объектов недвижимости и выбору метода расчета налоговой базы — по среднегодовой или кадастровой стоимости. Корректная настройка этих параметров обеспечивает точное начисление налога и упрощает подготовку отчетности

Настройка учетной политики в 1С:ERP требует внимательного подхода и предварительного согласования между бухгалтерами и управленцами, так как именно учетная политика формирует основу всей системы учета и обеспечивает корректность расчетов, формирование отчетности и выполнение налоговых обязательств.