АУСН в 2026 году: как работать без НДС, соблюсти условия, уложиться в лимит и что учесть в 1С

Чтобы избежать негативных последствий реформы НДС, собственники и руководители компаний ищут способы, которые помогли бы не платить НДС в 2026 году. В качестве одного из вариантов рассматривается переход на АУСН – автоматизированную упрощённую систему налогообложения, по которой не снижения лимитов до 20 миллионов происходит, поскольку АУСН регулируется отдельным ФЗ-17, а не Налоговым кодексом. 

Однако у режима есть ряд нюансов, поэтому подойдёт он не всем. А кто-то вообще слышит о нём впервые. В статье разбираемся с тем, как работает АУСН, каким условиям и ограничениям необходимо соответствовать, чтобы работать в этом режиме, как перейти на АУСН, если это возможно. И что делать с налоговой нагрузкой, если окажется, что перейти на АУСН нельзя.

Что такое АУСН и почему о нем говорят как об альтернативе УСН

АУСН – это автоматизированная упрощенная система налогообложения. Специальный налоговый режим, который изначально создавался как эксперимент, но на фоне реформы НДС в 2026 году стал рассматриваться предпринимателями всё чаще.

По сути, АУСН – это упрощенка нового поколения: расчет налога максимально автоматизирован, отчетность сокращена. Однако и ставка на АУСН для ип и организаций выше – 8%, против 6% на УСН. К тому же есть целый ряд ограничений, связанных с выбором банка, количеством сотрудников, агентскими схемами. Поэтому при наличии УСН АУСН выбирали неохотно.

Однако в 2026 году УСН теряет свой ключевой плюс – освобождение от НДС – для компаний с доходом выше установленного порога. АУСН же не попадает под эти изменения. Лимит доходов по АУСН в 2026 году остается на уровне 60 млн рублей, и зафиксирован как минимум до конца 2027 года.

На АУСН бизнес может и дальше работать без НДС, оплачивая налог либо по ставке 8% с доходов, либо 20% с разницы «доходы минус расходы». Также это избавляет от необходимости усложнения учета и документооборота, связанного с НДС.

АУСН в 2026 году: ставки, лимиты, выделение НДС

Чтобы корректно оценить АУСН как альтернативу, которая поможет не платить НДС в 2026 году, важно смотреть не только на ставки, но и на совокупную налоговую нагрузку и влияние режима на финансовую модель бизнеса.

1. Ставки АУСН для ИП и организаций

В 2026 году для АУСН сохраняются две модели налогообложения:

• АУСН «Доходы» – 8%. Налог рассчитывается с валового дохода без учета расходов. Подходит бизнесу с низкой долей затрат, высокой маржинальностью, минимальным фондом оплаты труда.
• АУСН «Доходы минус расходы» в 2026 году составляет 20%. Налог платится с финансового результата. Подходит компаниям, у которых существенная доля подтверждаемых расходов, высокая себестоимость продукции.

2. Лимит по доходам и срок действия режима

Ключевое преимущество АУСН в контексте налоговой реформы – лимит по доходам составляет до 60 млн рублей в год. Это правило зафиксировано как минимум до конца 2027 года, и изменения по НДС в 2026 году на АУСН не распространяются.

3. Партнёры и клиенты компании

Для компаний с большим объемом «входного» НДС, длинными цепочками поставок или B2B-клиентами, которым критично принимать НДС к вычету, переход на АУСН может ухудшить коммерческие условия (при этом по договорённости продавец по-прежнему может выставить счет-фактуру с выделением НДС, если это необходимо для совершения сделки с B2B-клиентом).

А вот если клиентами являются физические лица или компании, которым не принципиален НДС – АУСН условия сотрудничества не ухудшает.

Условия применения АУСН в 2026 году для ИП и организаций

Помимо уже озвученного ограничения по доходам – до 60 млн рублей в год, при превышении которого налоги пересчитываются по иной системе налогообложения с даты превышения, существует ряд других критериев применения АУСН в 2026 году. Их нарушение автоматически лишает права на применение режима и приводит к доначислениям:

1. Кто может применять АУСН. Применять автоматизированную упрощенную систему налогообложения в 2026 году могут индивидуальные предприниматели и организации (ООО). 

НКО, КФХ и иностранные организации применять АУСН не могут.

Для применения АУСН у компании не должно быть филиалов и обособленных подразделений, а доля участия других организаций в уставном капитале должна быть не более 25%. АУСН запрещено совмещать с иными налоговыми режимами.

Поэтому АУСН не подходит, если у бизнеса несколько юридических лиц, филиалов, есть необходимость распределения доходов и расходов между компаниями, реализован механизм интеркампани.

2. Ограничения по видам деятельности. АУСН нельзя применять, если компания или ИП занимаются:

• финансовой деятельностью (небанковские кредитные организации, инвестиционные фонды, профучастники рынка ценных бумаг);
• страхованием и нотариальной деятельностью;
• ломбардной деятельностью;
• фермерской деятельностью;
• ювелирным бизнесом, за исключением производства и продажи серебряных изделий;
• игорным бизнесом;
• производством или продажей подакцизных товаров;
• добычей полезных ископаемых.

Список не полный – привели здесь наиболее популярные направления. Актуальный полный список можно найти в ФЗ-17 от 25 февраля 2022 года.

В части ограничения по видам деятельности важно не только наличие ОКВЭД, но и фактическая модель бизнеса. Даже если основной ОКВЭД «разрешен», но деньги проходят транзитом – это риск, так как в ходе проверки налоговая может обратить на это внимание.

3. Ограничение на посреднические схемы. АУСН не могут применять компании, которые осуществляют посредническую деятельность, работают по договорам, где доход – это комиссия. Поэтому агенты и комиссионеры также работать на АУСН не могут. 

4. Ограничение по численности сотрудников. Ключевое и одно из самых жестких ограничений АУСН для ип и организаций: среднесписочная численность – не более 5 сотрудников включительно. Если ограничение по виду деятельности, а также наличие или отсутствие посреднической схемы либо выполняется, либо нет, в зависимости от того, чем занимается компания, то с количеством сотрудников всё сложнее. 

Пять человек – довольно скромный штат, поэтому предпринимателям приходится находить обходные пути. Закон это косвенно позволяет – учитываются только штатные сотрудники, оформленные по трудовым договорам. А вот самозанятые сотрудниками не считаются, если с ними корректные договоры, отсутствуют признаки трудовых отношений (подчинение графику, фиксированная зарплата, рабочее место у заказчика и т.п.). 

Возможно, законодатель со временем рассмотрит возможность увеличения лимита сотрудников, и предпринимателям не придётся балансировать на грани подмены трудовых отношений самозанятостью и жёстким ограничением в пять работников. Но сейчас такая практика существует.

Важно: На АУСН в 2026 году ИП и компании освобождаются от обязательных страховых взносов (за исключением взноса на травматизм). Это помогает сэкономить на ФОТ.

5. Стоимость ОС (основных средств). Ещё одним ограничением для применения АУСН является порог в 150 млн остаточной стоимости ОС для компании по данным регламентированного учета.

Уполномоченные банки для АУСН: список и условия по расчетным счетам

При обсуждении АУСН внимание обычно концентрируется на ставках и лимитах. Вопрос выбора банка при этом часто воспринимается как второстепенный. Однако для применения АУСН выбор уполномоченного банка принципиально важен.

АУСН – это автоматизированный налоговый режим. В отличие от УСН, где налог считается на основании данных учета и декларации, при АУСН ключевую роль играет банк:

• он передает в ФНС информацию о доходах (иногда требуется ручное подтверждение операций – например, при расчетах через маркетплейсы);
• на основании банковских данных налоговая самостоятельно рассчитывает налог;
• декларации не подаются – расчет строится на транзакциях по счету.

Фактически банк становится участником налогового администрирования, а не просто платежным агентом.

Работать по АУСН можно только через банки, включенные ФНС в перечень уполномоченных. На данный момент это сравнительно ограниченный (на момент написания статья – 19 банков), но не закрытый перечень, который периодически пополняется. Актуальный список уполномоченных банков можно посмотреть на сайте ФНС – страница, посвящённая АУСН.

При этом недостаточно, чтобы лишь один из счетов был открыт в поддерживаемом банке. При переходе на АУСН у компании не должно остаться дополнительных счетов в банках вне списка. Как объясняют эксперты, ограничение существует, потому что для АУСН банк должен:

• корректно классифицировать поступления;
• передавать данные в Федеральную налоговую службу в установленном формате;
• поддерживать логику разделения доходов и возвратов;
• учитывать особенности договорных схем.

Неуполномоченные банки этого не делают, и у налоговой не должно быть сомнений в отражении расчетных операций.

При этом несколько счетов в разных банках, если все они входят в список уполномоченных, открывать можно, как и менять один уполномоченный банк на другой. 

Личные счета ИП открывать в уполномоченном банке не обязан – подойдёт любой. Главное по ошибке не совершать с личного счёта связанных с деятельностью ИП компрометирующих операций, которые могут повлечь утрату режима АУСН.

Как перейти на АУСН с 2026 года: условия перехода, порядок действий и сроки

С какого момента возможен переход на АУСН? Перейти можно:

• с начала календарного года;
• либо при регистрации нового бизнеса.

Если сроки для перехода действующего бизнеса с 1 января 2026 года уже упущены (подать заявку требуется до 31 декабря 2025), возможно, стоит рассмотреть второй вариант.

Что необходимо проверить заранее? Перед подачей заявления необходимо провести внутренний аудит бизнеса. Минимальный перечень проверок:

1. Структура доходов

• нет ли транзитных сумм, авансов третьих лиц, агентских схем;
• как оформлены возвраты и корректировки.

2. Численность сотрудников

• какова среднесписочная численность за период;
• наличие самозанятых и корректность их договоров;
• отсутствие признаков скрытых трудовых отношений.

3. Договорные схемы

• нет ли посредничества;
• соответствует ли фактическая модель заявленной.

4. Банковская инфраструктура

• расчетный счет открыт в уполномоченном банке;
• ведется единый контроль денежного потока;
• нет «серых» счетов и обходных схем.

При этом в части учета важно понимать, что АУСН – это режим с высокой степенью автоматического контроля. Поэтому ошибки выявляются оперативнее, их сложнее корректировать задним числом.

АУСН и НДС в 2026 году: возможные риски

На фоне налоговой реформы 2026 года АУСН часто воспринимается как попытка «уйти от НДС». Такая формулировка закладывает предубеждение, которое может привести к реальным нарушениям налогового законодательства. Хотя сам по себе АУСН – легальный налоговый режим, прямо предусмотренный законодательством. И если бизнес законно применяет режим, он не будет признан плательщиком НДС по операциям реализации на территории РФ.

Государство сознательно оставило АУСН вне реформы НДС до конца 2027 года как поддержку малого и микробизнеса, который не готов к полноценному НДС-учету.

При этом обязанность уплаты НДС может возникать и у компаний на АУСН в следующих ситуациях:

1. Ввоз товаров на территорию РФ. Импортный НДС платится вне зависимости от режима налогообложения.

2. Исполнение обязанностей налогового агента по НДС. Например, аренда у иностранного лица, услуги нерезидентов, отдельные виды операций, прямо указанные в НК РФ.

3. Необходимость выделения НДС. Если клиент согласен работать с компанией только с НДС, продавец может выставить счет-фактуру с выделенным НДС – и оплатить его.
4. Переквалификация модели бизнеса. Если ФНС докажет, что АУСН применяется формально, структура бизнеса искусственно адаптирован под режим, есть дробление или подмена сущности операций, есть подмена трудовых отношений – потеря АУСН также приведёт к доначислению НДС.

Чтобы не потерять возможность использования АУСН, особого внимания требуют агентские и комиссионные схемы, транзитные платежи, работа с маркетплейсами, смешанные договоры (товары + услуги), возвраты, бонусы, ретро-скидки.

К тому же корректный учет этих и других аспектов важен даже без НДС. Отсутствие последнего не отменяет требований к обоснованности доходов, прозрачного ведения первичной документации, движения денежных средств, управленческого и финансового анализа для развития бизнеса. Поэтому и на АУСН есть место автоматизации учета.

АУСН в 1С: как вести учет и что необходимо настроить

Считается, что поскольку налог считает ФНС по информации от банка – в 1С можно ничего не настраивать. Действительно, на стороне 1С налог по АУСН не рассчитывается привычным образом, как при УСН. Не нужно формировать декларации, упрощается часть регламентных операций.

Но при этом учет доходов и расходов никуда не исчезает, сохраняется необходимость корректного учета первичных документов, данные 1С должны сходиться с банковской информацией, передаваемой в ФНС.

Как в 1С перейти на АУСН? Необходимо:

1. Корректно задать налоговый режим: выбрать АУСН, проконтролировать дату перехода, исключить конфликты с предыдущими режимами.

2. Настроить статьи доходов и расходов, чтобы не смешивались облагаемые и не облагаемые поступления, а также корректно анализировать экономику бизнеса.

3. Выстроить связь с банком для понимания, о каких операциях данные уходят в ФНС, для сопоставления данных для банка и 1С.

4. Контролировать договорную аналитику, особенно при оказании услуг, комиссиях, подрядчиках – чтобы не утратить право на АУСН.

Автоматизация налогов относится к регламентированному учету. Для контроля кассовых разрывов, анализа маржинальности, оценки эффективности направлений и принятия управленческих решений собственнику и руководителям по-прежнему нужен корректный управленческий учет.

Поэтому даже на АУСН бизнесу необходимы:

• отчет о доходах и расходах;
• анализ денежных потоков;
• контроль дебиторской и кредиторской задолженности;
• управленческий баланс;
• аналитика отчётности по различным разрезам: ЦФО, клиентов, проектов, групп номенклатуры и другим.

Если АУСН не подходит: как снизить налоговую нагрузку при НДС

АУСН – реалистичный, но не универсальный способ избежать оплаты НДС. Бизнесу, который работает в посреднических или агентских схемах, имеет сложную структуру доходов, активно взаимодействует с плательщиками НДС или не укладывается в среднесписочную численность сотрудников придется жить в новой реальности НДС 2026 года.

Как это скажется на бизнесе? Помимо очевидного увеличения долговой нагрузки в виде необходимости платить НДС в 22% (или пониженные ставки – в зависимости от операций и деятельности), переход к НДС влечёт за собой:

1. Повышенные шансы возникновения кассовых разрывов. Налог нужно заплатить в бюджет, даже если деньги от клиента еще не получены. Для бизнеса без запаса собственных средств это может стать проблемой ликвидности.

2. Усложнение методологии учета. С НДС появляются новые объекты контроля: счета-фактуры, книги покупок и продаж, раздельный учет, корректировки. Ошибки в документах ведут к доначислениям и штрафам.

3. Повышенные требованиям к документообороту и 1С. Без корректно настроенной учетной системы работать с НДС невозможно. Ошибки в первичных документах, несвоевременное отражение операций, разрыв между продажами и финансами проявляется при расчете налога.

Альтернативой использованию АУСН для избавления от необходимости уплаты НДС и ведения сложного учета может стать оптимизация налоговой нагрузки законными способами. В случае, если возможности использовать АУСН нет, и нужно платить НДС – последним можно управлять, снижать его, а не платить по максимуму.

Для этого нужна:

1. Корректная модель учета НДС

• разделение облагаемых и не облагаемых операций;
• корректная работа с вычетами;
• контроль налоговой базы по периодам.

2. Оптимизация договорных схем

• пересмотр формулировок договоров;
• разделение товаров и услуг;
• корректное отражение скидок, бонусов, возвратов.

3. Работа с себестоимостью и расходами

• правильная классификация затрат;
• подтверждение расходов документами;
• учет расходов, влияющих на налоговую базу.

Это не способы «ухода от налогов», а методологически корректная настройка учета, которую ФНС принимает, если она отражает реальную экономику бизнеса.

Вне зависимости от того, можете ли вы применять АУСН или вам нужна помощь с методологией учета НДС и настройками 1С – эксперты assino готовы прийти на помощь.

Наши методологи и консультанты:

• знают нюансы и практику применения налогового законодательства;
• понимают, как отразятся на бизнесе изменения в НДС 2026 года;
• на практике уже помогали клиентам с переходом на АУСН и настройкой 1С для оптимизации нагрузки по налогам;
• знают, как связать методологию учета и автоматизацию в единую систему.

Поэтому если вы рассматриваете переход на АУСН, хотите снизить риски без «серых» схем, понимаете, что в случае перехода на НДС учет станет сложнее и его необходимо корректно выстроить с точки зрения методологии и 1С – обратитесь за консультацией к экспертам assino. Для этого оставьте заявку по форме внизу страницы.