Распределение ЕНП и ЕНС в 1С:ERP: управление налогами и уплатой

В 1С:ERP реализована возможность работы с единым налоговым счетом (ЕНС), что позволяет организациям и индивидуальным предпринимателям упрощать процесс исполнения налоговых обязательств. С введением обязательного применения ЕНС с 1 января 2023 года для всех организаций в России, в системе предусмотрено комплексное решение для ведения учета и расчетов по единому налоговому платежу (ЕНП).

ЕНС представляет собой специальный налоговый счет, на который перечисляются все виды налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов, подлежащих уплате в бюджет. В результате, организации могут осуществлять одно единое перечисление в бюджетную систему, что значительно упрощает процесс уплаты налоговых обязательств. Для начала применения ЕНС необходимо выполнить ряд процедур, связанных с настройкой учета расчетов с бюджетом и обеспечением отправки уведомлений в Федеральную налоговую службу (ФНС) о суммах налога.

Учет по ЕНС в 1С:ERP позволяет вести расчеты по каждому виду налога и взноса на отдельном счете плана счетов, что обеспечивает прозрачность и контроль за движением денежных средств. В систему интегрированы возможности для формирования и отправки уведомлений о начисленных суммах налогов и авансовых платежей, а также для расчета и уплаты страховых взносов. Также предусмотрена автоматизация формирования отчетности по налогам и взносам, которая подается в установленном порядке.

Переход на учет по единому налоговому счету (ЕНС) в 1С:ERP

При переходе на использование единого налогового счета (ЕНС) организациям, не участвовавшим в эксперименте по его применению с 01.07.2022 года, необходимо правильно перенести остатки по расчетам с бюджетом на счет 68.90 «Единый налоговый счет» на 01.01.2023 года. Это необходимо для формирования итогового сальдо по расчетам с бюджетом на дату перехода. Для этого требуется перенести остатки с дебета и кредита счетов учета налогов и взносов, включая недоимки по налогам, неоплаченные пени, штрафы, проценты и переплаты по налогам.

В 1С:ERP для выполнения этих операций предусмотрено рабочее место «Помощник перехода на ЕНС», доступное через меню «Регламентированный учет — Единый налоговый счет». Здесь собраны все операции, необходимые для корректного переноса остатков. Анализ и контроль переноса остатков можно осуществить с помощью стандартного отчета «Анализ счета по счетам 68 «Расчеты по налогам и сборам» и 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», который доступен в подменю «Отчет по налогам» и «Отчет по взносам» соответственно.

Для переноса остатков налогов, взносов и санкций (штрафов, пеней) на ЕНС используется документ «Корректировка расчетов по налогам». Создать этот документ можно через гиперссылки «Перенос расчетов по налогам и взносам», «Перенос расчетов по налоговым санкциям», «Перенос переплат по налогам и взносам» и «Зачет авансов» в рабочем месте «Помощник перехода на ЕНС».

Документ «Корректировка расчетов по налогам» позволяет внести остатки задолженности по налогам и взносам с хозяйственной операцией «Налоги (начисление)» и специальным признаком «Ввод остатков расчетов по ЕНС». При проведении этого документа формируются движения в регистры учета расчетов по ЕНС, что отражается в проводках типа «Дт 68.х (69.х) Кт 68.90 «Перенос начисленных налогов на ЕНС».

Для переноса переплат по налогам и взносам, а также для зачета авансов, необходимо создать документы с соответствующими хозяйственными операциями. В частности, для переноса переплат по налогам используется операция «Пополнение», при этом формируются проводки «Дт 68.90 Кт 68.х (69.х)». Для зачета авансов можно использовать операции «Пени, штрафы (погашение)» или «Налоги (уплата)», что позволяет «погасить» задолженности за счет переплат на ЕНС.

Если организация имеет обособленные подразделения, операции необходимо выполнять с учетом этой структуры. В случае, если в рабочем месте «Помощник перехода на ЕНС» выбрана организация с обособленными подразделениями, система предложит перейти к операциям в целом по организации.

Кроме того, через рабочее место «Помощник перехода на ЕНС» доступна функция «Запросить сверку с ФНС», которая позволяет сформировать запрос в ФНС для сверки расчетов по ЕНС через сервис 1С-Отчетность.

Учет и отражение операций по единому налоговому счету (ЕНС) в 1С:ERP

В 1С:ERP предусмотрены регулярные документы, которые используются для отражения операций по единому налоговому счету (ЕНС). Среди них важнейшими являются: «Списание безналичных денежных средств» (для перечисления денежных средств на ЕНС), «Поступление безналичных денежных средств» (для возврата денежных средств с ЕНС) и «Начисление ЕНП» (для переноса сумм начисленных налогов на ЕНС). Эти документы позволяют эффективно управлять процессом уплаты налогов и взносов, а также контролировать движение денежных средств по ЕНС.

Типы налогов и выбор в документах

Для учета Единого налогового платежа в системе предусмотрен специальный тип налога — Единый налоговый платеж. При оформлении документов, таких как «Заявка на расходование денежных средств» или «Списание безналичных денежных средств» с операцией «Перечисление налогов и взносов», необходимо выбрать этот тип налога.

Для предотвращения ошибок в документах после 01.01.2023 года система ограничивает выбор типов налогов, позволяя выбрать только Единый налоговый платеж, Страховые взносы в ФСС от несчастных случаев и Прочие налоги и сборы. Если выбран тип налога, отличный от Единый налоговый платеж, система предупредит пользователя о возможной ошибке.

Заполнение документов для начисления ЕНП

Для переноса сумм исчисленных налогов на единый налоговый счет используется документ «Начисление ЕНП». Он создается в разрезе организаций, и данные для его заполнения могут быть получены по кнопке «Заполнить». В случае, если в информационной базе включена функциональная опция для учета зарплаты, документ может быть заполнен по данным деклараций, расчетов и учета зарплаты.

Для НДС данные по документу заполняются автоматически на квартал, начиная с декларации за 4 квартал предыдущего года и далее по квартальным отчетам. Для Налога на прибыль документ заполняется в зависимости от настройки учетной политики, с учетом авансовых платежей.
Для имущественных налогов и налога при УСН документ заполняется ежеквартально, а суммы этих налогов автоматически определяются на основе данных регистра сведений по соответствующим налогам.

Работа с НДФЛ и другими налогами

При заполнении документа «Начисление ЕНП» для НДФЛ система автоматически делит год на 24 периода и заполняет его в зависимости от месяца. Документ заполняется по данным декларации, с учетом ранее введенных данных и вычетов. Для налогов, у которых срок подачи декларации позже срока уплаты, в документе автоматически устанавливается признак необходимости формирования уведомления об исчисленных суммах налогов.

Корректировка расчетов по налогам

Для отражения корректировочных операций по ЕНС используется документ «Корректировка расчетов по налогам». Этот документ позволяет выполнять следующие операции:

• Перенос задолженности по налогам на счет 68.90.
• Привязка факта уплаты налога к определенному платежному документу, а также корректировка распределения ЕНП между налогами, пенями и штрафами.
• Перенос начисленных санкций (штрафов, пеней) на единый налоговый счет. Корректировка суммы на ЕНС, например, при переносе переплат между платежными документами или при переносе средств с ЕНС одной организации на ЕНС другой организации.

Заполнение уведомлений об исчисленных суммах налогов

Документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» используется для оформления уведомлений, которые отправляются в ФНС. Этот документ заполняется на основе данных, полученных из ранее созданных документов «Начисление ЕНП». Для этого необходимо открыть документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» и нажать кнопку «Заполнить» для подбора данных из документов Начисление ЕНП.

Для каждого налога и ставки налога пользователь выбирает соответствующий код бюджетной классификации (КБК), и система автоматически подставляет эти данные в уведомление. Уведомления можно выгрузить в электронном виде для отправки в ФНС через сервис 1С-Отчетность. Кроме того, существует возможность печати уведомлений для последующей подачи в налоговую инспекцию.

Распределение авансов на ЕНС

Распределение сумм авансов, перечисленных на ЕНС, по начислениям налогов выполняется в рамках процедуры «Закрытие месяца». Это распределение необходимо для корректного заполнения отчетных форм по НДФЛ и для отражения расходов по налогам в книге учета доходов и расходов, если организация применяет упрощенную систему налогообложения (УСН). При выполнении операции Расчет ЕНС формируются соответствующие движения в регистры учета расчетов по ЕНС.

Для выполнения операции необходимо перейти в раздел «Регламентированный учет — «Закрытие месяца», и открыть процедуру «Расчет ЕНС» для распределения авансов на задолженности. Если на ЕНС недостаточно средств для покрытия всех задолженностей, то авансы распределяются пропорционально между всеми налогами и взносами.

Для отражения корректировочных операций по ЕНС используется документ «Корректировка расчетов по налогам». Этот документ позволяет проводить такие операции, как:

• Перенос на счет 68.90 задолженности по налогам и взносам.
• Привязка факта уплаты налога к платежному документу.
• Перенос начисленных налоговых санкций (штрафов, пеней).
• Корректировка суммы на ЕНС (например, перенос переплат, отражение сумм, перечисленных на ЕНС другой организацией).

Личный кабинет ЕНС в 1С:ERP: Сверка с ФНС

В 1С:ERP предусмотрено рабочее место «Единый налоговый счет», которое обеспечивает полноценную интеграцию с личным кабинетом налогоплательщика в Федеральной налоговой службе (ФНС). Это позволяет организациям не только отслеживать состояние расчетов по единому налоговому счету, но и выполнять различные операции, связанные с подачей документов в ФНС, сверкой данных, а также получением актуальной информации о налоговых обязательствах. Рабочее место «Единый налоговый счет» доступно через меню «Регламентированный учет — Единый налоговый счет — Личный кабинет ЕНС» и поддерживает функциональность для пользователей 1С-Отчетности.

Режимы работы рабочего места «Единый налоговый счет»

Рабочее место «Единый налоговый счет» функционирует в двух режимах в зависимости от состояния переключателя «Режим сверки»: Без включенного режима сверки и Включенный режим сверки.

Без включенного режима сверки рабочее место отображает текущее состояние расчетов по единому налоговому счету (ЕНС) на основании данных, полученных из ФНС. Все данные при этом группируются по следующим разделам.

В разделе «Сальдо ЕНС» отображается остаток ЕНП (единого налогового платежа), который еще не был зачтен в счет уплаты налогов и взносов. Это также может быть переплата ЕНП. Через гиперссылку «Распорядиться сальдо» организация может подготовить и отправить заявление в ФНС на возврат средств с ЕНС или на зачет средств в счет предстоящих налоговых обязательств.

Раздел «Предстоящие платежи» фиксирует налоги и взносы, по которым были поданы уведомления и декларации, но срок уплаты еще не наступил. В данном разделе показывается информация о ближайших предстоящих платежах.

 В разделе «Зарезервировано» отражены суммы налогов и взносов, зарезервированные по заявлениям о зачете ЕНП в счет будущих обязательств или по уведомлениям об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов. Пользователи могут сформировать заявление на отмену этого резерва через одноименную гиперссылку. Общий статус расчетов, который показывает, нужно ли уплачивать ЕНП отображается в разделе «Всего к уплате».

При включении «Режима сверки» рабочее место начинает работать в режиме сравнения данных налогового учета с данными, полученными из личного кабинета ФНС.

В разделе «Платежи» сопоставляются данные о пополнении счета посредством единых налоговых платежей по данным ФНС и по данным учета организации. Сопоставление выполняется с документами «Списание безналичных денежных средств» с операцией «Перечисление налогов и взносов», типом налога «Единый налоговый платеж» и признаком «Проведено банком». При успешном сопоставлении пользователи могут открыть соответствующие документы по гиперссылке «Платежное поручение».

В разделе «Декларации и уведомления» система проводит сверку данных о поданных в ФНС налоговых декларациях и регламентированных уведомлениях с данными, зарегистрированными в системе 1С. Поскольку прямого соответствия по объектам этих данных нет (например, невозможно точно сопоставить декларации по номеру и дате), система использует косвенные признаки для анализа, такие как отчетный период, вид налогового обязательства, КБК и сроки уплаты. Успешно сопоставленные декларации и уведомления можно открыть по гиперссылке.

Раздел «Начисление налогов» выполняет сверку данных об обязательствах по уплате налогов, которые формируются на основе документов «Начисление ЕНП», «Корректировка расчетов по налогам» и «Операция (регл. учет)». В процессе сверки система анализирует сопоставление следующих ключевых элементов:

• Типы налогов — это может быть как стандартный ЕНП, так и специфические налоги, такие как НДС или налог на прибыль.
• Счета учета — проверка корректности указания счетов, связанных с каждым налогом.
• Коды бюджетной классификации (КБК) — система сверяет указанные КБК в учетной системе с данными, поступившими из ФНС, чтобы исключить ошибки при уплате и распределении средств.
• Сроки уплаты — это критичный элемент, так как нарушения сроков уплаты могут привести к штрафам и пени.

В разделе «Штрафы и пени» осуществляется сверка начисленных штрафов и пеней между данными в учетной системе организации и данными ФНС. Для этого система проверяет, совпадает ли дата начисления штрафа или пени в учетной системе с данными ФНС. Ели начислен штраф или пени по конкретному налогу, система проверяет, совпадает ли этот вид обязательства с тем, что зарегистрировано в ФНС.

Загрузка и обновление данных из ФНС

Состояние личного кабинета налогоплательщика в ФНС отображается на основании данных, которые загружены в систему. Эти данные хранятся в зашифрованном виде, и если информация по организации еще не загружалась или устарела, система предложит обновить или загрузить данные. 

Следует учитывать, что механизм загрузки данных ЕНС в 1С:ERP уже не находится в тестовом режиме и работает в промышленной эксплуатации. В актуальных версиях системы реализована возможность быстрой загрузки данных через сервер 1С. Для её использования необходимо подать в ФНС согласие на раскрытие налоговой тайны (форма КНД 1110058). После активации согласия данные загружаются за несколько минут, а не за часы, как это происходило ранее при прямом обмене с ФНС.

Если согласие не оформлено или ещё не активировано, система продолжает использовать стандартный режим загрузки данных напрямую из личного кабинета ФНС. В таком случае обновление может занимать больше времени. При этом обновление сведений по-прежнему выполняется полностью — частичная дозагрузка данных за период или выборочная загрузка изменений не поддерживается.

Подготовка и отправка заявлений и запросов в ФНС

В разделе «Заявления. Запросы» рабочего места «Единый налоговый счет» предусмотрена возможность подготовить и отправить в ФНС различные заявления, запросы и другие документы, связанные с расчетами на ЕНС. Например:

• Заявления о возврате средств с ЕНС.
• Заявления о зачете средств с ЕНС в счет будущих налоговых обязательств.
• Запросы для уточнения расчетов по ЕНС и другим налоговым вопросам.

Преимущества режима сверки и работы с личным кабинетом ФНС

Использование «Режима сверки» в 1С:ERP позволяет компаниям оперативно проверять правильность своих налоговых обязательств и идентифицировать возможные ошибки, которые могут возникать при отражении данных в налоговом учете. Это особенно важно для компаний, которые ведут сложный учет с несколькими налогами и сборами, поскольку позволяет предотвратить штрафы и пени за ошибочное или несвоевременное выполнение обязательств перед налоговыми органами.

Работа с Личным кабинетом ЕНС через 1С:ERP помогает повысить эффективность взаимодействия с ФНС, минимизируя административные расходы и ускоряя процессы подачи налоговых документов.

Интеграция с единым налоговым счетом (ЕНС) в 1С:ERP значительно упрощает управление налоговыми расчетами для организаций. Переход на учет через ЕНС и взаимодействие с личным кабинетом ФНС обеспечивают точность, автоматизацию процессов и позволяют избежать ошибок в учете налогов, штрафов и пеней.