Анализ финансовой деятельности предприятия проводится для оценки текущего состояния компании. Это позволяет увидеть риски и положительные факторы, на основании которых можно составить прогноз и провести планирование на будущий период. Знание видов и методов финансового анализа организации, а также регулярное и правильное их применение, — составляющие коммерческого успеха.
Содержание:
- Финансовый анализ предприятия – что это
- Цели и задачи финансового анализа предприятия
- Виды финансового анализа
- Источники данных для анализа
- Методики финансового анализа предприятия
- Этапы проведения финансового анализа предприятия
- Итог
Финансовый анализ предприятия – что это
Финансовый (экономический или финансово-экономический) анализ — это аналитическая деятельность, которая предполагает сбор качественной и количественной информации о финансово-хозяйственной деятельности организации, ее переработку и сопоставление с данными прошлых периодов. Часто финансовый анализ сочетается с управленческим, что позволяет вовремя увидеть негативные и позитивные тенденции в работе предприятия и принять обоснованные управленческие решения.
В рамках финансового анализа оценивают:
- Имущественное положение и структуру капитала (источники формирования капитала и его размещение)
- Эффективность и интенсивность использования капитала (рентабельность и оборачиваемость)
- Финансовую устойчивость, платежеспособность, ликвидность, кредитоспособность и риск несостоятельности
Цели и задачи финансового анализа предприятия
Можно выделить несколько целей проведения анализа финансового состояния предприятия:
- Изучение экономических процессов и выявление связей между ними
- Выявление положительных и негативных факторов, влияющих на работу предприятия
- Получение объективной оценки результатов внедрения управленческих решений, обоснование планов
- Раскрытие тенденций развития, определение неиспользованных ресурсов
- Выработка мер по улучшению ситуации и принятие эффективных управленческих решений
Задачи анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия определяются, исходя из целей. Среди основных:
- Оценка показателей финансового состояния компании на отчетную дату
- Выявление причин достижения неудовлетворительных показателей или факторов, вызвавших финансовый рост
- Выявление ресурсов, которые можно использовать для оптимизации финансового состояния
- Проработка мероприятий, направленных на улучшение финансового состояния
- Составление прогнозов и планов на будущие периоды
Виды финансового анализа
В первую очередь анализ хозяйственной деятельности предприятия может быть внешним и внутренним:
| Внутренний финансовый анализ | Кто проводит:Сотрудники компании.Цели:Максимально точное определение причин неудовлетворительных показателей или роста финансов организацииУглубленная оценка причинно-следственных связейПринятие оптимальных управленческих решенийОсобенности:Для оценки финансового состояния организации используется широкая база данных — открытая и внутренняя отчетностьАнализируют максимально возможное количество показателей, вплоть до процента брака и количества обращений клиентов по вопросам качества продукцииВысокая степень детализации — анализируют общий результат и локальные показатели подразделенийРезультат — специфические данные для внутреннего использования, а не для предоставления общественности |
| Внешний финансовый анализ | Кто проводит:Партнеры, инвесторы, кредиторы, контролирующие органы (ФНС), СМИ или научные организации.Цели:Определение инвестиционных рисковПрогнозирование возможной доходности инвестицийВыявление уровня конкурентоспособности бизнесаОсобенности:Проводится анализ открытой финансовой отчетности предприятия без углубления в закрытую внутреннюю информациюРезультат — максимально формализованные отчеты |
Выделяют также такие виды анализа финансовых результатов деятельности предприятия:
- Полный и тематический — в зависимости от области исследования и количества показателей, которые необходимо проанализировать
- Предварительный, текущий (оперативный), ретроспективный — зависит от периода, за который нужно проанализировать финансовые показатели
Источники данных для анализа
Данные для финанализа берут из отчетности:
- Из бухгалтерского баланса (форма № 1) — сведения об активах и пассивах на начало и конец отчетного периода
- Из отчета о доходах или отчета о финансовых результатах (форма № 2) — доходы и затраты, чистую прибыль и убыток
- Из отчета о движении капитала (форма № 3) — данные о величине собственного капитала, о его составляющих и о динамике изменений
- Из отчета о движении денежных средств (форма № 4) — поступления и выплаты за отчетный период
Также могут быть использованы дополнительные финансовые документы организации.
Получать данные для финансового анализа удобнее из учетных систем, которые использует организация. Решения на базе 1С помогут быстрее получать нужные данные при минимальном участии человека в сборе и обработке информации.
Методики финансового анализа предприятия
Есть несколько методик финансового анализа, а для получения наиболее полной картины обычно применяют несколько:
1. Вертикальный или структурный анализ.
Эта методика предполагает принятие итоговых показателей на отчетную дату за 100 %. Отдельные статьи выражаются в виде процентов от целого, то есть вычисляется удельный вес каждой составляющей в общем результате.
С помощью этой методики анализируют:
- Оборотные и внеоборотные активы, их состав и ликвидность
- Удельный вес и состав собственного и заемного капиталов
- Денежные потоки по операционной, финансовой и инвестиционной деятельности
2. Горизонтальный анализ (временной или динамичный).
Горизонтальный метод финансового анализа — это сравнение данных на отчетную дату с данными за аналогичный прошедший период. Он помогает отследить скорость роста отдельных статей и выявить тенденции изменений.
Вертикальный и горизонтальный анализы рекомендовано выполнять параллельно, так как полученные результаты дополняют друг друга.
3. Сравнительный или пространственный анализ.
Этот метод предполагает сравнение отдельных групп финансовых показателей:
- Между подразделениями компании за отчетный период. В результате компания получает возможность распределить ответственность и ресурсы в структуре бизнеса
- Текущие и плановые значения. В результате получается выяснить, где компания отстает или опережает планы, и принять решения по изменению ситуации, если необходимо
- С конкурентами. Это помогает понять, как выйти на более выгодные позиции и повысить конкурентоспособность
- Со средними показателями по отрасли. В результате удается увидеть резервы, с помощью которых можно улучшить показатели
4. Трендовый анализ.
Такой метод — разновидность горизонтального анализа. В данном подходе показатели за определенный период принимают за базовые. А показатели за другие периоды с ними сравнивают, формируя тренд, на основе которого в дальнейшем строят прогнозы.
5. Факторный или интегральный анализ.
В этом методе исследуют влияние факторов на финансовый результат, как внутренних, так и внешних. На финансовый результат влияние оказывают:
- Изменения в законах
- Изменения цен на ресурсы и готовую продукцию
- Социально-экономические перемены в регионе присутствия
6. Анализ относительных показателей.
Эксперты считают этот метод одним из наиболее важных. С его помощью чаще всего исследуют платежеспособность и ликвидность, а компания получает возможность узнать, как быстро можно трансформировать имущество в деньги, достаточно ли финансов для оплаты всех обязательств.
Этапы проведения финансового анализа предприятия
Финансовый анализ проводится в пять этапов:
1. Описание целей, задач и выбор методов.
На этом этапе аналитики решают:
- Для чего и как будет выполняться анализ
- За какой период брать данные для анализа
- Какие документы потребуются для анализа
- Кому будут доступны данные финансового анализа и результаты
- В какой форме будут представлены результаты
2. Определение текущих показателей.
На этом этапе фиксируют:
- Условия работы предприятия
- Достигнутые результаты
- Ситуацию по имуществу на начало и конец отчетного периода
- Перспективы изменений
3. Оценка имущественного и финансового состояния.
Оценивают рациональность вложений в активы, платежеспособность и ликвидность:
- Рассчитывают коэффициенты ликвидности и определяют способность компании отвечать по краткосрочным обязательствам (досрочно, своевременно или с нарушением сроков). Используют такие формулы:
- Исследуют структуру капитала, чтобы понять уровень стабильности в долгосрочной перспективе.
Рекомендуемые значения коэффициентов:
Если заемный капитал постоянно растет, это считается неблагоприятным фактором. Если заемные средства периодически уменьшаются в сравнении с коэффициентом маневренности собственного капитала, — это может говорить о влиянии фактора сезонности в деятельности предприятия.
4. Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности
Оценивают такие показатели:
1. Эффективность использования ресурсов.
Годовой финансовый оборот зависит от скорости оборачиваемости средств: чем быстрее оборачиваются вложенные в активы средства, тем быстрее активы превращаются в реальные деньги.
При расчетах используют такие формулы:
2. Соответствие плановым показателям
Плановые показатели устанавливает организация. Не всегда отклонение от планов свидетельствует о проблемах в работе, отставание может быть связано с перераспределением ресурсов по другим направлениям.
3. Рентабельность.
Данный показатель позволяет понять, насколько эффективно применяются разные виды ресурсов.
Рентабельность рассчитывают по разным показателям: продажи, продукция, собственный капитал, текущие активы, внеоборотные активы. Общая формула выглядит так:
Рентабельность = Чистая прибыль / Показатель х 100 %
В качестве показателя может быть объем продаж, совокупный собственный капитал, основные средства и т. д.
4. Анализ структуры баланса.
На этом этапе рассчитывают коэффициенты, которые помогают оценить риск несостоятельности предприятия:
- Коэффициенты утраты и восстановления платежеспособности рассчитывают по формуле:
К = (Кф + П/Т(Кф — Кн)) / 2, где
Кф — коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода;
П — период утраты платежеспособности в месяцах;
Т — отчетный период в месяцах;
Кн — коэффициент текущей ликвидности в начале отчетного периода.
Коэффициент утраты платежеспособности рассчитывается, как правило, за 3 месяца, то есть в формуле П = 3. Если результат получается меньше 1, высок риск утраты платежеспособности.
Коэффициент восстановления рассчитывается обычно за период 6 месяцев (П = 6). Если он больше 1, то высока вероятность восстановления платежеспособности в течение полугода.
Итог
Финансовый анализ деятельности предприятия — необходимая процедура, которую нужно проводить регулярно. С его помощью компания может всесторонне оценить текущее положение и сделать прогнозы на будущее. Финанализ помогает выявить уязвимые сегменты и принять меры по их улучшению.
Сократить ручной труд при сборе информации и обработке данных для финансового анализа, а также оперативно и эффективно контролировать результаты деятельности предприятия помогают современные решения на базе 1С. Специалисты компании assino подберут оптимальные решения 1С для вашего бизнеса и настроят программы под потребности компании. Начнем сотрудничество с бесплатного аудита процессов вашей компании.
