С 1 января 2025 года вступают в силу важные изменения в налоговом законодательстве, касающиеся налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Нововведения направлены на повышение прозрачности, снижение ошибок в отчетности и переход к прогрессивной шкале налогообложения. Читайте, как бизнесу адаптироваться к новым требованиям.
С начала 2025 года вступают в силу новые положения налогового законодательства, регулирующие порядок удержания и перечисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ) юридическими лицами. Изменения направлены на повышение прозрачности операций, снижение административной нагрузки на бизнес и переход к более справедливой системе налогообложения.
Основные изменения для юридических лиц
- Прогрессивная шкала НДФЛ для сотрудников с высоким доходом.
С 1 января действует пятиступенчатая шкала НДФЛ с привязкой ставок от 13 до 22% к уровню дохода. Её распространили в том числе на некоторые категории нерезидентов. Юридическим лицам важно учитывать это при расчете заработной платы, премий и других видов вознаграждений, чтобы правильно удерживать налог и своевременно перечислять его в бюджет. - Автоматизация процесса отчётности.
С 2025 года юридические лица обязаны использовать новые формы электронной отчетности по НДФЛ. Это позволит снизить количество ошибок при подаче документов и ускорить их обработку налоговыми органами. - Обновленный порядок удержания налога.
Налог на доходы физических лиц должен быть перечислен в бюджет в течение одного рабочего дня после выплаты дохода. Это правило распространяется на заработную плату, бонусы и иные выплаты. - Ужесточение контроля за выплатами нерезидентам.
Доходы нерезидентов, полученные на территории России, будут облагаться налогом по ставке 30% без возможности снижения, если не подтверждён их налоговый статус или отсутствие соглашений об избежании двойного налогообложения. - Новшества для самозанятых сотрудников.
При заключении договоров с самозанятыми юридические лица освобождаются от обязанности удерживать НДФЛ. Ответственность за уплату налога полностью возлагается на самозанятого.
Чего ожидать бизнесу?
- Усиление контроля. Прогрессивная шкала потребует от бухгалтерий корректного ведения учёта доходов сотрудников с высокими заработками.
- Простота работы с самозанятыми. Освобождение от удержания налога снижает административную нагрузку при работе с этой категорией лиц.
- Снижение ошибок. Автоматизация отчётности должна упростить соблюдение налогового законодательства.
- Рост операционных нагрузок. Более жёсткие сроки перечисления НДФЛ потребуют от бухгалтерий усиленного контроля за финансовыми потоками.
- Контроль рисков. Юридическим лицам необходимо внимательно следить за статусами своих иностранных сотрудников и партнёров.
Эксперты отмечают, что нововведения отражают стремление государства усилить поддержку социально уязвимых слоев населения, стимулировать инвестиции в национальную экономику, но потребуют от бизнеса оперативной адаптации и внимательности.
Подробнее ознакомиться с полным текстом закона можно на официальном сайте nalog.gov.ru
Бесплатная консультация эксперта

Артур Нариманов
Ведущий Консультант 1С