Налоговые изменения в России с 2025 года. Главное для бизнеса

С 1 января 2025 года в России вступают в силу важные изменения в налоговом законодательстве, которые касаются как физических, так и юридических лиц. 

На финансовое планирование и налоговые обязательства повлияет: 

• прогрессивная шкала ставок по НДФЛ;
• повышение налогов на прибыль;
• новые вычеты;
• изменения в системе налогообложения для малого и
  среднего бизнеса;
• введение туристического налога.

Рассмотрим ключевые изменения в налоговой системе, которые вступают в силу в 2025 году. 

Расширенная шкала НДФЛ 

Налоговая система становится более дифференцированной. Вместо двух ставок, 13% и 15%, бизнесу нужно учитывать при расчете “зарплатного” налога пятиступенчатую шкалу НДФЛ:

• 13% — для доходов до 2,4 млн руб. включительно;
• 15% — от 2,4 млн до 5 млн руб. в год включительно;
• 18% — от 5 млн до 20 млн руб. в год включительно;
• 20% — от 20 млн до 50 млн руб. в год включительно;
• 22% — свыше 50 млн руб. в год (п. 2.1 ст. 210 НК).

При этом повышенная ставка применяется только к сумме превышения пороговых значений. Такая система коснется примерно 2,5 млн человек, что составляет около 3% трудоспособного населения.

Пример: При зарплате 300 тыс. руб. в месяц работодатель будет сначала удерживать по 13%, пока накопленный доход не достигнет 2,4 млн руб. (первого порога), что произойдет после 8-ми месяцев. Далее, в оставшихся четырех месяцах, с зарплаты будет удерживаться 15%. Следующий порог  в 5 млн превышен не будет, поэтому ставка 18% применяться не будет.

Увеличенный налог на прибыль и федеральный инвестиционный вычет

Для компаний предусмотрено повышение налога на прибыль с 20% до 25%. Чтобы смягчить это увеличение, внедряется механизм федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ). 

Предприятия смогут уменьшить сумму налога на 3% от расходов на основные средства и нематериальные активы. 

Право на вычет получают компании следующих видов деятельности:

• добыча полезных ископаемых;
• обрабатывающие производства;
• обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха;
• деятельность гостиниц и предприятий общественного питания;
• научные исследования и разработки;
• деятельность в сфере телекоммуникаций;
• деятельность в области информационных технологий.

НДС и увеличенный порог для УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) также претерпела изменения. Максимальный порог дохода для применения УСН повышен до 450 млн рублей вместо 266 млн. При этом организации на УСН становятся плательщиками НДС, если их доход превышает 60 млн рублей. 

Важно! Организации могут выбрать ставку самостоятельно: специальные пониженные ставки 5% и 7% или общие ставки 20% и 10%.

Также закон предусматривает амнистию для компаний, которые ранее дробили бизнес. Для ее получения необходимо перейти на общую систему налогообложения с 2025 года. При этом такие компании освобождаются от налогов, пеней и штрафов за период 2022-2024 годы.

Другие нововведения

Туристический налог. Его введение разрешено 55 регионам страны. Ставка налога будет поэтапно увеличиваться от 1% в 2025 году до 5% в 2029 году. Минимальная сумма налога составляет 100 рублей за сутки проживания.

Изменение предельных ставок имущественных налогов. Изменения коснулись и имущественных налогов. Для объектов недвижимости с кадастровой стоимостью выше 300 млн рублей предельная ставка вырастает с 2% до 2,5%. Также увеличиваются ставки по налогу на землю для участков, занятых жилищным фондом, садоводством, личным подсобным хозяйством или огородничеством, не связанным с предпринимательской деятельностью — с 0,3% до 1,5%.

Доходы от майнинга облагаются НДФЛ. 

Доходы, полученные в результате майнинга цифровой валюты в России теперь также облагаются налогом. Стоимость цифровой валюты определяется исходя из рыночной котировки на дату фактического получения соответствующего дохода.