НДС в 2026 году: налоговая реформа и изменения правил учета

В 2026 году вступают в силу ключевые изменения в порядке исчисления и администрирования налога на добавленную стоимость. Они закреплены в официально опубликованном федеральном законе от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ.

Новый порядок затрагивает правила применения ставок, условия работы на специальных режимах, структуру налоговой отчетности и механизмы контроля. Эти изменения напрямую влияют не только на работу бухгалтерии, но и на учетные системы, финансовые расчеты и договорную модель компаний.

Что меняется с НДС с 2026 года

С 1 января 2026 года меняется базовая ставка НДС: вместо 20% будет применяться ставка 22%. При этом льготная ставка 10% сохраняется для социально значимых товаров: продуктов питания, лекарств, детской продукции, печатных изданий и отдельных медицинских товаров.

Изменения затрагивают не только компании на ОСНО. Для бизнеса, который ранее работал без НДС, поэтапно снижаются лимиты доходов, позволяющие сохранять освобождение от налога. Для УСН и патента они составят 20 млн рублей в 2026 году, 15 млн — в 2027 и 10 млн рублей с 2028 года. В результате многие компании и предприниматели впервые столкнутся с обязанностью рассчитывать НДС и сдавать налоговую отчетность.

Для плательщиков УСН, утративших право на освобождение, предусмотрены пониженные ставки НДС. При выручке от 60 до 250 млн рублей применяется ставка 5%, при доходах от 250 до 450 млн рублей — 7%. Такой режим позволяет избежать перехода на базовую ставку, но исключает право на вычет входящего НДС, что делает его не универсальным решением.

В совокупности эти изменения означают переход к более сложной модели учета НДС. Даже для бизнеса, который ранее работал в упрощенном формате, потребуется контроль ставок, дат операций, входящего и исходящего налога, а также полноценное ведение книг учета и деклараций.

Как подготовить учетную систему к изменениям НДС в 2026

На практике подготовка к НДС-2026 обычно идет по двум сценариям. Первый сценарий — плановое обновление типовых конфигураций (см.таблицу). В большинстве популярных решений 1С уже выходят релизы, в которых реализованы механизмы работы с новой ставкой. 

При этом обновление не является разовым действием: релизы со ставкой выходят раньше, чем обновления с новыми формами отчетности и контрольными проверками. Поэтому переход, как правило, состоит из нескольких обновлений, а не одного финального релиза.

Второй сценарий применяется в компаниях с кастомизированными системами, которые невозможно безопасно обновить целиком без риска остановки процессов и пересборки доработок. 

В таких случаях используется частичное обновление: из релизов 1С берутся только механизмы, связанные с НДС, и аккуратно встраиваются в текущую рабочую версию конфигурации. Это позволяет закрыть налоговую часть без масштабной миграции и снизить риск сбоев.

Отдельным организационным фактором становится версия платформы 1С. Релизы с поддержкой новой ставки, как правило, требуют актуальной версии платформы, а на практике у многих компаний она давно не обновлялась. Поэтому подготовка к обновлению конфигурации часто начинается именно с проверки и обновления платформы, без этого установка релизов становится невозможной.

Компании, которые рассматривают применение пониженных ставок 5% и 7%, должны заранее убедиться, что их учетная система поддерживает эти режимы. 

Работа в 1С в переходный период и после 01.01.2026

Отдельного внимания при переходе на НДС в 2026 году требуют переходные операции. На практике это ситуации, когда аванс получен в 2025 году по ставке 20%, а отгрузка или оказание услуг происходит уже в 2026 году, либо когда в 2026 году оформляются корректировки и возвраты по сделкам прошлого года. В таких случаях применяется ставка, действовавшая на дату хозяйственной операции, а не на дату договора.

Ошибка в логике приводит к некорректным счетам-фактурам, расхождениям в книге продаж и проблемам при сдаче декларации. Подобные ситуации уже возникали при предыдущих изменениях ставки НДС, и ФНС традиционно уделяет им повышенное внимание.

Помимо обновления конфигураций assino сопровождает организацию работы с новой ставкой НДС на уровне учетной логики. В рамках проекта проводится анализ конфигурации и выявляются участки, требующие доработки для корректного перехода на ставку 22%. 

Адаптируется доработанный функционал и типовые механизмы 1С в соответствии с требованиями законодательства, проверяются параметры учетной политики и выстраивается корректная модель использования новой ставки в повседневной работе пользователей.

Проверка корректности учета после обновления

После обновления или доработки системы обязательным этапом становится проверка расчетов. Для этого в 1С выполняется операция «Закрытие месяца», которая позволяет выявить ошибки в применении ставок, регистрации счетов-фактур и формировании налоговых регистров.

Именно на этом этапе становится видно, готова ли система к сдаче декларации по новым правилам. Проверка до отчетного периода позволяет избежать ручных исправлений, пересдачи отчетности и споров с налоговыми органами.

Изменения по НДС в 2026 году показывают, что учетная система должна развиваться синхронно с законодательством. В таких условиях важна не только функциональность программы, но и способность платформы своевременно адаптироваться к новым требованиям.

Экосистема 1С выстроена так, что изменения законодательства оперативно отражаются в типовых конфигурациях. Это позволяет бизнесу не реагировать на изменения постфактум, а заранее готовить учет к новым правилам.

Assino как сертифицированный партнер 1С сопровождает этот процесс на стороне компании: отслеживает изменения законодательства, выход релизов и обеспечивает актуальность типовых и доработанных конфигураций. В результате учетная система остается корректной и готовой к работе при любых изменениях налоговых требований.