Все участники оборота прослеживаемых категорий товара уже с июля должны настроить электронный документооборот в своей организации. Это необходимо для выставления и получения счетов-фактур в электронном формате, отправки данных в налоговую с учетом всех изменений, а также во избежание штрафных санкций.
Прослеживаемость товаров и обязательный ЭДО с 2021 года
Организации и ИП, которые участвуют в обороте товаров, подлежащих прослеживанию с 1 июля 2021 года, должны в обязательном порядке внедрить систему электронного документооборта (ЭДО) для проведения ряда операций и взаимодействия с органами госконтроля.
Напомним, что в рамках усиления контроля финансовых и товарных потоков был разработан законопроект № 371-ФЗ от 09.11.2020 г. о создании Национальной системы прослеживаемости товаров (НСПТ) для учета ввозимых в Россию товаров и операций, связанных с оборотом таких товаров.
Список товаров, подлежащих прослеживанию
Основные моменты, вводимые новым законом:
- Новые реквизиты счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры), указываемые в отношении прослеживаемых товаров. Основной из них – это регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости (РНПТ);
- Требование от продавцов необходимости выставления счетов-фактур в электронном виде при реализации товаров;
- Требование от налогоплательщиков представления в ФНС отчета об операциях, осуществляемых с прослеживаемыми товарами.
Сейчас система прослеживаемости строится на базе квартальной отчетности:
- Для плательщика НДС – это декларация по НДС и отчет об операциях. Покупку и продажу товаров, сопровождаемую СФ (УПД в статусе 1) отражают в Книге покупок и Книге продаж (разделы 8 и 9 декларации);
- Для неплательщика НДС – отчет об операциях (все операции, включая покупку, продажу, передачу на комиссию и т.д.).
Отчет об операциях в системах 1C заполняется автоматически, но в первичном документе нужно уточнить причину списания товара, подлежащего прослеживаемости.
См. также Как настроить функционал 1С для учета прослеживаемого товара
Получается, что у налогоплательщиков будет свой учет товаров по РНПТ, который налоговая служба будет проверять раз в квартал и при расхождении данных запрашивать требования об уточнении.
Исключения, когда необязательно выставление СФ и КСФ в электронном формате при реализации прослеживаемых товаров:
- Если продавец (налогоплательщик) продает товар физлицам, в том числе самозанятым, но не индивидуальным предпринимателям;
- При передвижении товара из России в третьи страны или страны ЕАЭС.
Являетесь участником оборота прослеживаемых товаров? Поможем настроить вашу 1С и ЭДО в соответствии с требованиями регулятора.
Штрафы за нарушение правил оборота прослеживаемых товаров
В силу индивидуальных причин не все участники НСПТ к 1 июля успели внедрить ЭДО. Отсюда у многих возникает вопрос об ответственности за выставление/получение счета-фактуры на бумажном носителе или, к примеру, некорректно указанные реквизиты прослеживаемости.
Ответ: на данный момент штрафные санкции за выставление/получение СФ и КСФ на бумажном носителе и иные нарушения оборота прослеживаемых товаров не установлены.
В рамках переходного периода (не менее 1 года), необходимого для адаптации программного обеспечения, не устанавливаются нормы, предусматривающие ответственность налогоплательщиков за некорректное применение законодательства о НСПТ:
- Письмо Минфина РФ от 11.08.2021 № 27-01-22/64473;
- Письмо ФНС РФ от 19.08.2021 № ЕА-4-15/11700.
Вместе с тем, с 1 июля 2022 года начнет действовать ФЗ «О внесении изменений в Кодекс РФ об административных нарушениях», согласно которому будут взиматься штрафы за следующие нарушения:
- Непредставление отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документов, содержащих реквизиты прослеживаемости (РП);
- Неполное или некорректное отражение реквизитов прослеживаемости в СФ и УПД
- Искажение РП в отчете об операциях с прослеживаемыми товарами;
- Нарушение установленного способа представления СФ и УПД, содержащих РП (через ЭДО).
Решение от assino
assino имеет успешный опыт внедрения программных продуктов и доработке систем для обеспечения комплексного учета РНПТ, а технологии и компетенции assino обеспечат простой и удобный процесс сбора данных и формирование отчетности в ФНС.
Вам необходимо обеспечить документальную прослеживаемость товаров? Оставляйте заявку, и мы подберем для вас наилучшее решение!
Переход бизнеса на ЭДО до 2024 года
Начиная с 2014 года, когда власти обязали налогоплательщиков подавать декларацию по НДС в электронном виде, российский бизнес уверенно движется к массовому переходу на ЭДО.
Параллельно с введением обязательного ЭДО в рамках НСПТ с 2019 года активно внедряется маркировка продукции, где от бизнеса также требуется автоматизация внешнего документооборота.
В конце 2020 года решением президиума Правительственной комиссии по цифровому развитию была утверждена «Концепция развития электронного документооборота в хозяйственной деятельности», на основании которой ФНС планирует до 2024 года перевести практически весь бизнес на ЭДО.
К концу 2024 года в ЭДО будут оформляться:
- До 95% счетов-фактур выставляемых;
- До 70% транспортных и товарных накладных.
Также в электронный формат запланирован перевод следующих документов:
- Договор с контрагентом и приравненные к нему документы;
- Акт сверки взаимных расчетов;
- Транспортная и расходная накладные;
- Ценовая спецификация;
- Заказ и его подтверждение;
- Счет на оплату;
- Документы, оформляемые при возврате товара;
- Претензия;
- КС-2 (Акт о приемке выполненных работ);
- КС-3 (Справка о стоимости выполненных работ и затрат).
Компания assino является экспертом по автоматизации всех процессов внешнего и внутреннего документооборота. У нас есть оптимальное решение для вашего бизнеса!
