Как в 1С:Бухгалтерия 8.3 оформить импорт и таможенные декларации

Оформление поступления импортного товара в 1С Бухгалтерия — это неотъемлемый процесс для учета и контроля за движением товаров, которые поступают на склад компании из-за рубежа. В системе предусмотрены все необходимые инструменты для автоматизации учета таких операций, включая регистрацию поступления, расчет НДС и таможенных пошлин, а также корректное отражение этих данных в бухгалтерском и налоговом учете. 

Благодаря интеграции с другими модулями, такими как складской учет и бухгалтерия, 1С Бухгалтерия позволяет не только ускорить обработку поступлений, но и минимизировать вероятность ошибок. В этой статье подробно рассмотрены шаги, которые необходимо выполнить для правильного оформления поступления импортного товара в системе.

Подготовка системы к использованию функционала

Для того чтобы настроить функциональность программы, необходимую для оформления поступления импортного товара, в системе 1С:Бухгалтерия налогоплательщику нужно активировать соответствующие настройки.

Для этого необходимо перейти на закладку «Торговля», расположенную в разделе «Главное — Настройки — Функциональность». В открывшейся форме следует установить флажок в строке «Импорт товаров, в том числе из ЕАЭС». 

После активации этой опции появляется возможность вводить в систему данные из таможенной декларации и корректно отражать операции, связанные с учетом таможенных платежей.

Перечисление предварительной оплаты иностранному поставщику

Перечисление предварительной оплаты иностранному поставщику в системе регистрируется документом «Списание с расчетного счета» в разделе «Банк и касса — Банк — журнал документов «Банковские выписки», который может быть создан вручную или сформирован на основании выгрузки из других внешних программ.

В результате проведения документа «Списание с расчетного счета» в системе формируются проводки, которые доступны для просмотра по кнопке «Дт–Кт» на вкладке «Бухгалтерский и налоговый учет». В них отражается перечисленная предоплата по дебету счета 60.22 и кредиту счета 52. 

Дополнительно формируется проводка по курсовой разнице, которая может быть как отрицательной (Дт 91.02 Кт 52), так и положительной (Дт 52 Кт 91.01) в зависимости от пересчета валютных средств на счете.

Перечисление средств на единый лицевой счет в ФТС России

Одним из определяющих условий помещения товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления является уплата ввозных таможенных пошлин и налогов, если не установлены преференции или льготы по уплате таможенных пошлин (п. 1 ст. 135 ТК ЕАЭС).

Согласно ст. 48 ТК ЕАЭС для уплаты таможенных платежей могут перечисляться авансовые платежи, которые признаются денежными средствами, внесенными в счет предстоящих таможенных пошлин, налогов, сборов и других пошлин, не идентифицированных по конкретным видам и суммам. Эти авансовые платежи уплачиваются в валюте государства, на территории которого они предполагаются к использованию для уплаты таможенных платежей.

Уплата таможенных платежей должна осуществляться посредством единого лицевого счета (ЕЛС), который с 2019 года является обязательным инструментом расчетов. Администрирование ЕЛС осуществляется ФТС России (приказы ФТС России от 24.08.2018 № 1329 и от 22.08.2016 № 1617). Дополнительную информацию можно найти на сайте ФТС России.

Операция «Перечисление авансового платежа на ЕЛС» в программе 1С:Бухгалтерия  регистрируется документом «Списание с расчетного счета» в разделе «Банк и касса —  — Банк — Банковские выписки». 

В результате проведения документа «Списание с расчетного счета» в системе автоматически формируются проводки, которые доступны для просмотра по кнопке «Дт–Кт» на вкладке «Бухгалтерский и налоговый учет». В данном случае отражается перечисление авансового платежа по дебету счета 76.09 с субконто «Межрегиональное операционное УФК (ФТС России)» и кредиту счета 51.

Операция «Перечисление на ЕЛС средств для оплаты ввозной таможенной пошлины» также регистрируется документом «Списание с расчетного счета». В результате проведения документа «Списание с расчетного счета» в регистр бухгалтерии на закладке «Бухгалтерский и налоговый учет» вносится запись: по дебету счета 76.09 с субконто «Межрегиональное операционное УФК (ФТС России)» и кредиту счета 51 — на сумму перечисленного платежа.

Регистрация поступления товаров в 1С:Бухгалтерия

Процесс регистрации поступления импортных товаров в 1С:Бухгалтерия включает в себя несколько операций, которые позволяют корректно отразить в системе поступление товаров, зачет аванса и учет всех связанных с этим затрат, включая таможенные пошлины и НДС. Рассмотрим каждый этап более подробно.

Оформление поступления импортных товаров

Поступление импортных товаров в 1С:Бухгалтерия регистрируется через документ «Поступление (акт, накладная)» с видом операции «Товары (накладная)», который можно найти в разделе «Покупки — подраздел «Покупки». Этот документ служит основным инструментом для отражения товаров, поступивших на склад, а также для учета всех данных о поставке.

В шапке документа заполняются следующие сведения:

• Накладная № — номер документа иностранного продавца, который удостоверяет факт поставки.
• Дата документа — дата, указанная в документе продавца.
• Контрагент — наименование продавца, выбранное из справочника «Контрагенты».
• Договор — договор с продавцом, который должен быть выбран из справочника «Договоры».
• Расчеты — информация о счетах расчетов и порядке зачета аванса, которая заполняется автоматически, если предварительная оплата была сделана.

Далее в табличной части документа заполняются следующие поля:

• Номенклатура — наименование приобретаемых товаров из справочника «Номенклатура».
• Количество и цена  данные о количестве и цене товаров в валюте договора (например, в EUR).
• Счет учета  счета, на которых будет учитываться стоимость приобретаемых товаров.
• Номер ГТД — номер таможенной декларации, на основании которой товары были выпущены для внутреннего потребления.
• Страна происхождения товара.

Так как иностранный поставщик не предъявляет НДС, уплата этого налога осуществляется в составе таможенного платежа, на основе таможенной декларации. В поле % НДС следует указать значение «Без НДС». 

Также в документе не указывается способ учета НДС, так как информация о суммах НДС будет внесена позже через документ «ГТД по импорту», который фиксирует данные о таможенных платежах, уплаченных таможенному органу.

После проведения документа в соответствии с ПБУ 3/2006, система автоматически формирует бухгалтерские проводки, которые отразят финансовые операции по поступлению товаров и зачету аванса.

Для налогового учета по налогу на прибыль данные о суммах будут зафиксированы в соответствующих ресурсах с признаком «НУ».

Учет НДС и раздельный учет

Если организация осуществляет операции, облагаемые и не облагаемые НДС, и в настройках программы на закладке «НДС» установлен флажок для значений «Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета», то система автоматически внесет соответствующие записи в регистр «Раздельный учет НДС». Этот учет необходим для дальнейшего корректного распределения НДС в случае изменения назначения товаров, если они будут использоваться в различных целях.

Для учета рублевых сумм товаров в системе создается запись в регистре «Рублевые суммы документов в валюте», где будут указаны данные о стоимости товаров, пересчитанные по курсу валюты на дату поступления. Эти данные носят информативный характер и используются для заполнения книги покупок и для корректного учета НДС.

Учет таможенных платежей

Согласно законодательству, уплата таможенных пошлин, налогов и сборов является неотъемлемой частью процесса ввоза товаров. Эти платежи фиксируются в программе с помощью документа «ГТД по импорту», который вводится на основании документа «Поступление (акт, накладная)». В документе «ГТД по импорту» указываются все необходимые данные о таможенных платежах, которые будут зарегистрированы по каждой товарной позиции.

Для каждой товарной позиции в документе указывается таможенная стоимость товара, которая включает в себя цену, уплаченную поставщику, а также дополнительные расходы, такие как стоимость перевозки, упаковки и другие затраты, связанные с доставкой товаров. 

Сумма таможенной пошлины рассчитывается на основе ставки пошлины, указанной в документе, либо фиксированной суммы. Также рассчитывается сумма НДС, которая вычисляется на основе таможенной стоимости и пошлины.

В нижней части документа приводятся данные о стоимости каждого товара в рублях, рассчитанной по курсу валюты на дату оформления таможенной декларации. Сумма пошлины и НДС распределяются пропорционально стоимости товаров. Также в документе необходимо указать способ учета НДС, который зависит от дальнейшего применения товаров — их можно принять к вычету, учесть в стоимости или распределить.

После ввода документа «ГТД по импорту» будут сформированы бухгалтерские проводки.

Формирование записи книги покупок для вычета НДС

Организация имеет право на вычет НДС, уплаченного при ввозе товаров на территорию РФ, после принятия товаров на учет и при наличии документов, подтверждающих уплату налога, таких как таможенная декларация и платежные документы. В случае, если используется единый лицевой счет (ЕЛС), графы о платежных документах в декларации на товары не заполняются, а в книге покупок в графе 7 проставляется прочерк.

Для учета НДС, уплаченного при ввозе товаров, используется документ «Формирование записей книги покупок», который создается в разделе «Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС». В этом документе данные для книги покупок о суммах налога, предъявляемых к вычету, отображаются на закладке «Приобретенные ценности». Заполнить эти данные можно автоматически, используя команду «Заполнить».

При проведении документа формируются бухгалтерские проводки:

• По дебету счета 68.02 и кредиту счета 19.05 — на сумму НДС, уплаченного в составе таможенного платежа и подлежащего вычету.

После проведения документа в регистры вводятся следующие записи:

• В регистр «НДС предъявленный» вводится запись с видом движения «Расход» на сумму принятого к вычету НДС.
• В регистр «НДС Покупки» вводится запись для книги покупок, отражающая принятие НДС к вычету.

С помощью данных из регистра «НДС Покупки» заполняется книга покупок. Данные из книги также включаются в раздел 3 декларации по НДС, где отражаются все суммы, уплаченные при ввозе товаров, и сведения из книги покупок для формирования отчетности по НДС за соответствующий налоговый период.

Отгрузка импортных товаров покупателю в 1С:Бухгалтерия

При отгрузке импортных товаров покупателю в 1С:Бухгалтерия необходимо выполнить несколько шагов для правильной регистрации всех операций, связанных с реализацией, начислением НДС и списанием себестоимости товаров. Операции регистрируются с помощью документа «Реализация (акт, накладная)», который заполняется с учетом специфики импорта товаров.

Заполнение документа Реализация (акт, накладная)

Для регистрации операций по отгрузке импортных товаров покупателю в 1С:Бухгалтерия используется документ «Реализация (акт, накладная)», который позволяет отразить все ключевые моменты: отгрузку товаров, начисление НДС и списание себестоимости. Процесс оформления отгрузки включает несколько шагов, которые необходимо выполнить для корректного учета и формирования отчетности.

Первым шагом необходимо перейти в раздел «Продажи» — подраздел «Продажи» и открыть журнал «Реализация товаров и услуг». В нем нужно создать новый документ с помощью кнопки «Создать». В этом документе указывается номер таможенной декларации и страна происхождения товаров, что необходимо для правильного оформления счета-фактуры, согласно Налоговому кодексу РФ и Правилам заполнения счета-фактуры.

Для каждой товарной позиции выбирается соответствующий номер таможенной декларации, используя справочник «Номера ГТД: Номера таможенных деклараций», где отображается информация о количестве поступивших и реализованных товаров. Если товары поступили по нескольким декларациям, они вводятся в документ как отдельные строки, каждая из которых привязывается к своей таможенной декларации. Это важно для корректного учета всех товаров и их количества.

После того как документ «Реализация (акт, накладная)» заполнен и проведен, система автоматически формирует бухгалтерские проводки, которые отразят списание себестоимости, начисление продажи товаров с НДС и начисление НДС с отгрузки. Проводки будут следующими:

• По дебету счета 90.02.1 и кредиту счета 41.01 — на списание себестоимости проданных товаров.
  По дебету счета 62.01 и кредиту счета 90.01.1 — на продажную стоимость товаров с НДС.
• По дебету счета 90.03 и кредиту счета 68.02 — на начисление НДС с отгрузки товаров.

Кроме того, будет создана запись в забалансовом счете ГТД для учета количества реализованных товаров, привязанных к конкретной таможенной декларации и стране происхождения товара. Это позволяет в дальнейшем отслеживать движение товаров, их остатки и соответствующие декларации.

НДС, начисленный при отгрузке, будет отображен в регистре «НДС Продажи», где отразится сумма налога, подлежащая уплате. В регистре «Раздельный учет НДС» будут сделаны записи с аналитикой учета НДС для каждой товарной позиции, учитывая, какие товары были реализованы и на каких условиях.

Далее необходимо создать счет-фактуру на отгрузку товаров. Для этого в документе «Реализация (акт, накладная)» следует нажать кнопку «Выписать счет-фактуру», после чего автоматически создается документ «Счет-фактура выданный». Все поля в этом документе будут заполнены автоматически на основе данных из накладной.

После того как счет-фактура сформирован, информация о нем будет занесена в «Журнал учета счетов-фактур». Это необходимо для дальнейшей отчетности, где содержатся данные о способе и дате выставления счета.

С помощью кнопки «Печать документа» в документе «Счет-фактура выданный» можно распечатать счет-фактуру и передать его покупателю.

После оформления счета-фактуры, все данные будут отражены в книге продаж за соответствующий налоговый период. Для этого необходимо зайти в раздел «Отчеты» — НДС — Книга продаж» и убедиться, что вся информация, включая страну происхождения товара и номер таможенной декларации, правильно отображается в соответствующих графах.

Таким образом, процесс отгрузки импортных товаров в 1С:Бухгалтерия включает несколько важных этапов, от правильного оформления документации до формирования отчетности и учета НДС. Все эти операции автоматизируются и интегрируются в систему, что делает процесс учета более точным и прозрачным.

Функционал 1С:Бухгалтерия обеспечивает комплексный учет всех операций, связанных с импортом. Система позволяет не только корректно отразить таможенные платежи и НДС, но и автоматизировать формирование отчетности, что упрощает работу бухгалтера и снижает вероятность ошибок.