Что изменилось в расчетах страховых взносов в 1С 8.3 с 2026 года

В 2025 году изменения в законодательстве затронули весь контур учета страховых взносов, от порядка их исчисления и применения пониженных тарифов до состава и правил формирования отчетности. Корректность расчетов теперь в большей степени зависит от статуса налогоплательщика, структуры доходов и актуальности сведений в государственных реестрах. Для пользователей 1С это означает необходимость своевременного обновления конфигураций и корректной настройки учета, поскольку использование устаревших версий напрямую влияет на расчет страховых взносов и формирование отчетности.

Какие изменения в расчете страховых взносов действуют с 2026 года

Плательщики страховых взносов и базовые тарифы

С 1 января 2026 года правила исчисления страховых взносов изменились сразу по нескольким направлениям, и эти изменения затрагивают большинство организаций и индивидуальных предпринимателей. 

Налогоплательщиками страховых взносов по-прежнему признаются все организации и ИП, у которых есть работники, за исключением применяющих автоматизированную упрощенную систему налогообложения. Индивидуальные предприниматели также продолжают уплачивать страховые взносы за себя, формируя пенсионное и медицинское страхование независимо от наличия сотрудников.

Базовая структура тарифов в 2026 году сохранилась. Основной тариф страховых взносов составляет 30 %, взносы на травматизм применяются в зависимости от класса профессионального риска в диапазоне от 0,2 % до 8,5 %. При этом существенно увеличилась предельная величина базы для начисления страховых взносов. 

В 2026 году она составляет 2 979 000 рублей против 2 759 000 рублей в 2025 году. Выплаты работникам, превышающие этот лимит, облагаются по единому тарифу 15,1 %. На практике это означает, что применение пониженного тарифа возможно только при среднемесячных выплатах работнику свыше 250 000 рублей.

Обязанность уплаты взносов для недействующих организаций

Одним из наиболее чувствительных нововведений стало введение обязанности по уплате страховых взносов для недействующих организаций. Если компания числится в ЕГРЮЛ, но фактически не ведет деятельность, сдает нулевую»отчетность и не начисляет заработную плату директору, с 2026 года этого недостаточно для освобождения от взносов. 

При отсутствии выплат либо при выплатах ниже МРОТ страховые взносы начисляются исходя из минимального размера оплаты труда. С 1 января 2026 года МРОТ установлен в размере 27 093 рубля, что формирует минимальные ежемесячные страховые взносы в сумме 8 128 рублей без учета травматизма. Таким образом, даже при отсутствии выручки компания обязана обеспечить источник средств для уплаты взносов либо принять управленческое решение о смене режима налогообложения или ликвидации.

Изменение правил применения пониженных тарифов для МСП

Существенные изменения коснулись порядка применения пониженных тарифов страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства. Если ранее пониженный тариф могли применять все субъекты МСП без исключения, то с 2026 года это право сохраняется только за организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в приоритетных отраслях.

Для МСП, не относящихся к таким отраслям, страховые взносы рассчитываются по общему тарифу без учета МРОТ. В результате фискальная нагрузка возрастает. В приведенном примере при ежемесячной заработной плате 70 000 рублей сумма страховых взносов увеличивается более чем на 30 % по сравнению с 2025 годом. Для организаций, работающих в приоритетных отраслях, сохраняется механизм применения пониженного тарифа к выплатам, превышающим полуторакратный МРОТ, однако и в этом случае нагрузка увеличивается в пределах 6–7 %.

Дополнительным условием становится корректность сведений в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Основной вид деятельности должен быть указан как основной, а доля доходов по нему составлять не менее 70 %. При несоблюдении этого требования страховые взносы подлежат пересчету по общему тарифу с начала года.

Льготные тарифы для ИТ-компаний и радиоэлектронной промышленности

Для ИТ-компаний с 2026 года введен дифференцированный порядок применения тарифов. В пределах предельной базы страховые взносы начисляются по ставке 15 %, а выплаты сверх установленного лимита облагаются по ставке 7,6 %. Право на применение пониженного тарифа возникает с месяца получения аккредитации при условии соблюдения требования о доле доходов от профильной деятельности не менее 70 %. Одновременно установлен запрет на применение льготы для ИТ-компаний, имеющих статус участника проекта «Сколково» или инновационного научно-технологического центра.

Для организаций радиоэлектронной промышленности с 2026 года возвращен порядок применения тарифов, действовавший в 2023–2024 годах. В пределах предельной базы применяется ставка 7,6 %, а выплаты сверх нее не облагаются страховыми взносами. Право на льготу также зависит от включения в реестр и соблюдения условия по доле профильных доходов.

Изменения для некоммерческих, благотворительных и религиозных организаций

Для некоммерческих и благотворительных организаций на УСН льготный порядок уплаты страховых взносов продлен на период с 2027 по 2036 годы, но с повышением ставок. В пределах предельной базы применяется ставка 15 %, а выплаты сверх нее облагаются по ставке 7,6 %. Для религиозных организаций действующие пониженные тарифы сохранены без изменений до 2036 года.

Что это означает для учета в 1С

Помимо изменений в порядке расчета страховых взносов, с 2026 года обновлена и отчетность, через которую эти данные передаются в Социальный фонд России. С 30 декабря 2025 года применяется новая форма ЕФС-1 и новый формат ее представления, утвержденные СФР. Сведения за 2025 год, представляемые после указанной даты, а также вся отчетность за 2026 год формируются уже по новым правилам.

Совокупность этих изменений делает расчет страховых взносов более зависимым от статуса налогоплательщика, структуры доходов и корректности данных в государственных реестрах. Для собственников и бухгалтеров риски смещаются в сторону учета и отчетности: использование устаревших конфигураций 1С 8.3 или некорректных настроек приводит к ошибкам в расчете взносов и последующим доначислениям. В этих условиях актуальные версии и корректная настройка решений 1С становятся необходимым условием соблюдения требований законодательства.

Как в 1С 8.3 организован расчет и учет страховых взносов

Начисление и учет страховых взносов в 1С 8.3 может выполняться в двух прикладных решениях: в 1С:Зарплата и управление персоналом и 1С:Бухгалтерия. Выбор решения зависит от того, где в компании ведется расчет заработной платы и кадровый учет. При этом логика расчета страховых взносов в обоих случаях единая и соответствует требованиям законодательства, а различие заключается в глубине кадрового учета и сценариях использования.

Процесс учета страховых взносов в 1С строится последовательно. Сначала в системе настраиваются виды начислений и тарифы страховых взносов с учетом статуса организации, категории сотрудников и применяемых льгот. Далее выполняется расчет страховых взносов при начислении заработной платы и иных выплат. На завершающем этапе суммы взносов отражаются в учете, формируются обязательства и подготавливаются данные для отчетности, включая сведения для формы ЕФС-1.

Учет страховых взносов в 1С:Зарплата и управление персоналом

В 1С:ЗУП расчет страховых взносов тесно связан с кадровыми событиями и расчетом заработной платы. Начисление взносов происходит автоматически при окончательном расчете зарплаты за месяц и учитывает все выплаты в пользу физических лиц в зависимости от их вида и настроек обложения. Система корректно разделяет доходы, полностью облагаемые страховыми взносами, и выплаты с частичным или нулевым обложением, что особенно важно при наличии материальной помощи, компенсаций и иных нестандартных начислений.

Расчет страховых взносов в 1С:ЗУП ведется по каждому физическому лицу нарастающим итогом с начала года. При этом учитывается статус сотрудника, в том числе для иностранных граждан, а также право на применение дополнительных тарифов для отдельных категорий работников. Это позволяет автоматически контролировать превышение предельной базы, корректно применять пониженные тарифы и формировать базу для отчетности без ручных корректировок.

Система поддерживает автоматический перерасчет страховых взносов при изменении исходных данных, исправлениях и сторнированиях начислений за прошлые периоды. При необходимости перерасчет может быть зарегистрирован отдельным документом без изменения ранее закрытых расчетных периодов. Это особенно важно в условиях 2026 года, когда возрастает риск пересчетов из-за изменения статуса МСП, тарифов и условий применения льгот.

Данные о начисленных страховых взносах из 1С:ЗУП используются для формирования отчетности, в том числе сведений, передаваемых в составе формы ЕФС-1. Кадровые мероприятия, режимы рабочего времени, статус застрахованных лиц и начисленные выплаты формируют единый массив данных, от которого напрямую зависит корректность отчетности в СФР.

Учет страховых взносов в 1С:Бухгалтерии

В 1С:Бухгалтерии учет страховых взносов ориентирован на компании, где расчет заработной платы и кадровые данные ведутся в упрощенном виде или без отдельной кадровой системы. Начисление страховых взносов выполняется автоматически при расчете заработной платы за месяц и базируется на настройках видов начислений и тарифов, заданных для организации.

Система рассчитывает страховые взносы по каждому сотруднику нарастающим итогом с начала года, учитывая статус физического лица, предельную величину базы и применяемые тарифы. Начисленные суммы отражаются в бухгалтерском учете с формированием обязательств по каждому виду взносов и переносом сумм на единый налоговый счет. Это позволяет обеспечить корректное отражение страховых взносов в учете и их последующую уплату.

1С:Бухгалтерия также поддерживает перерасчет страховых взносов при изменении исходных данных и исправлении начислений за прошлые периоды. При этом сохраняется целостность бухгалтерского учета и корректность обязательств перед бюджетом.

На основании данных о начисленных страховых взносах формируется отчетность, включая разделы формы ЕФС-1, связанные с взносами на травматизм и численностью застрахованных лиц. Корректность этих данных напрямую зависит от настроек начислений и актуальности используемой версии программы.

Почему в 2026 году важно корректно выбрать и настроить решение 1С 

Изменения 2026 года затрагивают не только ставки и порядок расчета страховых взносов, но и механизмы их учета, проверки и отчетности в 1С 8.3. В новых условиях корректность расчетов напрямую зависит от версии конфигурации, актуальности платформы и правильной настройки расчетного контура. Использование устаревших релизов приводит не только к ошибкам в начислении страховых взносов, но и к формированию отчетности, не соответствующей требованиям СФР, включая форму ЕФС-1.

Важно учитывать, что обновление 1С в таких случаях не является разовым действием. Релизы с поддержкой новых тарифов, лимитов базы и логики расчета страховых взносов, как правило, выходят раньше, чем обновления с новыми формами отчетности, форматами выгрузки и контрольными проверками. На практике переход на актуальные требования законодательства состоит из нескольких последовательных обновлений, а не из одного финального релиза. Без сопровождения этот процесс часто прерывается на промежуточных версиях, которые формально обновлены, но фактически не готовы к сдаче отчетности.

Отдельного подхода требуют компании, использующие доработанные или кастомизированные конфигурации 1С. В таких системах полное обновление может быть связано с риском остановки процессов расчета заработной платы и учета страховых взносов, а также с необходимостью пересборки доработок.

В подобных случаях применяется частичное обновление, при котором из новых релизов 1С внедряются только механизмы, связанные с расчетом страховых взносов, предельной базой, тарифами и формированием формы ЕФС-1. Такой подход позволяет привести налоговый и отчетный контур в соответствие с требованиями 2026 года без масштабной миграции всей системы.

Релизы конфигураций с поддержкой новых правил расчета страховых взносов и обновленных форм отчетности, как правило, требуют актуальной версии платформы. На практике у многих компаний платформа не обновлялась несколько лет, из-за чего установка новых релизов становится технически невозможной. Поэтому подготовка к переходу на требования 2026 года часто начинается именно с анализа и обновления платформы, а уже затем — конфигурации.

Роль надежного партнера 1С в этой ситуации заключается не только в установке очередного обновления. Сопровождение включает анализ текущей версии системы, оценку рисков при обновлении, выбор оптимального сценария перехода и контроль корректности расчетов и отчетности после внедрения изменений. Это позволяет избежать ситуаций, когда страховые взносы формально рассчитаны, но не соответствуют требованиям законодательства или не проходят контрольные проверки при сдаче ЕФС-1.

В условиях 2026 года корректный учет страховых взносов в 1С 8.3 становится задачей не столько технической, сколько организационной. Без регулярного сопровождения и своевременных обновлений даже типовые конфигурации перестают обеспечивать надежный расчет и отчетность, а для доработанных систем риски возрастают кратно.