Раздельный учет НДС в 1С:Бухгалтерия 8.3: настройка и учет

Когда требуется раздельный учет НДС 

Обязанность вести раздельный учет входного НДС закреплена в п. 4 ст. 170 НК РФ. Она возникает, когда организация одновременно проводит операции, облагаемые налогом на добавленную стоимость, и операции, которые НДС не облагаются. В таких случаях налог по приобретенным товарам, работам, услугам, основным средствам, нематериальным активам должен учитываться отдельно в зависимости от того, для каких операций эти расходы используются.

К операциям без НДС относятся не только сделки, освобожденные от налогообложения. В эту категорию также попадают операции, которые в принципе не признаются объектом обложения, а также сделки, местом реализации которых не является территория России. То есть при формировании раздельного учета учитываются все виды операций, по которым НДС не начисляется по любым основаниям.

Необходимость разделять суммы налога возникает и в ряде дополнительных ситуаций. Например, при операциях со ставкой 0%, если речь идет не о продаже несырьевых товаров на экспорт. Также раздельный учет требуется при получении субсидий или бюджетных инвестиций, если за их счет оплачиваются товары, работы или услуги. Аналогичная задача возникает при производстве продукции с длительным производственным циклом, когда расходы и момент реализации сильно разнесены по времени.

В 1С:Бухгалтерия 8.3 эта логика реализована на уровне структуры учета.  Для отражения налога используется счет 19, где отражается способ учета НДС.

Дополнительно в системе используется регистр накопления «Раздельный учет НДС»,  в котором фиксируются операции, связанные с движением входного налога. На основании данных этого регистра программа выполняет распределение НДС и формирует информацию для книги покупок, книги продаж и налоговой декларации.

Подготовка и настройка раздельного учета НДС в 1С:Бухгалтерия 

Перед тем как использовать раздельный учет НДС в 1С:Бухгалтерия, в системе настраивается учетная политика. Настройка выполняется в разделе «Главное — Настройки — Налоги и отчеты», после чего на вкладке «НДС» устанавливается флажок для параметра «Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета». 

После активации механизма указывается месяц, с которого начинается ведение раздельного учета. В актуальных версиях программы используется единая методика распределения входного НДС через способ учета «Распределяется». Это означает, что распределению подлежат только те суммы входного налога, для которых указан данный способ учета.

После активации раздельного учета программа автоматически предлагает сформировать документы для подготовки начальных данных. В интерфейсе появляется ссылка на создание документов ввода остатков, которые используются для отражения товарно-материальных ценностей и сумм входного НДС на дату перехода на новую схему учета.

Документ «Ввод начальных остатков» используется для формирования записей в регистре «Раздельный учет НДС» по тем активам, которые уже находятся на балансе организации на момент включения механизма. В документе автоматически выбирается режим «Ввод остатков по специальным регистрам». По умолчанию для большинства позиций устанавливается способ учета НДС «Принимается к вычету», однако при необходимости значение корректируется вручную.

Дополнительно формируется документ «Операция», который переносит остатки входного НДС по приобретенным ранее товарам, работам и услугам на счет 19 с аналитикой, отражающей выбранный способ учета налога. Это необходимо для того, чтобы дальнейшее распределение НДС выполнялось по новой структуре учета.

Если после перехода на раздельный учет в учет будут внесены изменения за прошлые периоды, система предложит выполнить актуализацию остатков. В этом случае программа автоматически пересоздаст документы ввода остатков и обновит записи регистров с учетом внесенных изменений.

После завершения настройки раздельный учет НДС в 1С:Бухгалтерия 8.3 начинает работать на уровне первичных документов. В документах «Поступление (акт, накладная)» появляется поле для указания способа учета НДС, а информация автоматически фиксируется в регистре «Раздельный учет НДС», который используется при дальнейшем распределении налога.

Способы учета НДС в 1С:Бухгалтерия

На этапе отражения поступления товаров, работ или услуг в документе «Поступление (акт, накладная)» в табличной части указывается «Способ учета НДС». Это значение определяет, как система будет учитывать входной налог по счету 19. В программе используются четыре варианта учета: 

• «Принимается к вычету»;
• «Учитывается в стоимости»;
• «Блокируется до подтверждения 0%»;
• «Распределяется».

Способ «Принимается к вычету» применяется для приобретений, используемых в деятельности, облагаемой НДС. В этом случае входной налог отражается на счете 19 и принимается к вычету позже, при формировании книги покупок.

Способ «Учитывается в стоимости» используется, если приобретенные ценности относятся к операциям, не облагаемым НДС. В этом случае сумма налога увеличивает стоимость товаров, материалов или услуг и не попадает в книгу покупок.

Если приобретения используются одновременно в разных видах деятельности и заранее нельзя определить, в каких операциях они будут задействованы, применяется способ «Распределяется». Такие суммы входного НДС включаются в механизм распределения и учитываются системой при расчете пропорции по итогам налогового периода.

Для операций со ставкой 0% применяется способ «Блокируется до подтверждения 0%». Входной НДС по таким операциям принимается к вычету только после подтверждения нулевой ставки. Для этого используется отдельный документ подтверждения ставки и последующее формирование записей книги покупок.

После выбора способа учета НДС система фиксирует дальнейшее движение входного налога в регистрах учета. От выбранного значения зависит, будет ли НДС принят к вычету, включен в стоимость приобретений или попадет в механизм распределения по итогам налогового периода.

Далее рассмотрим наиболее распространенные сценарии, с которыми бухгалтеры сталкиваются при работе с раздельным учетом НДС в 1С:Бухгалтерия 8.3, и особенности отражения таких операций в документах программы.

Распределение входного НДС по материалам

Если материалы или услуги используются одновременно в облагаемой и необлагаемой НДС деятельности, входной налог подлежит распределению. В раздельном учете НДС в 1С:Бухгалтерия этот процесс выполняется по следующему алгоритму.

1. Отразить поступление материалов

Поступление оформляется документом «Поступление (акт, накладная)» в разделе «Покупки — Поступление (акт, накладная)».

В табличной части документа для соответствующих позиций указывается способ учета НДС «Распределяется». После проведения документа:

• стоимость материалов отражается на счете учета запасов;
• входной НДС отражается на счете 19 с аналитикой «Распределяется»;
• система формирует записи в регистрах учета НДС, включая регистр «Раздельный учет НДС».

2. Передать материалы в использование

Если материалы используются в деятельности организации (например, для административных нужд), это отражается документом «Требование-накладная».

Документ создается в разделе «Производство — Требование-накладная». После проведения документа стоимость материалов списывается на счета затрат, а в регистре «Раздельный учет НДС» фиксируется движение входного НДС по этим материалам.

3. Выполнить распределение НДС в конце квартала

Распределение выполняется регламентным документом «Распределение НДС» в разделе «Операции — Закрытие периода — Распределение НДС». Программа рассчитывает долю выручки по:

4. Сформировать книгу покупок

После выполнения распределения выполняется регламентная операция принятия НДС к вычету. Документ создается в разделе «Операции — Закрытие периода — Формирование записей книги покупок». После заполнения документа система:

• переносит суммы НДС с аналитики «Принимается к вычету»;
• формирует записи в регистре «НДС покупки»;
• отражает суммы налога в книге покупок.

Распределение входного НДС по услугам

В раздельном учете НДС услуги могут относиться как к облагаемой деятельности, так и ко всей деятельности организации. В зависимости от назначения услуги в документе поступления выбирается соответствующий способ учета НДС. Далее система либо принимает налог к вычету, либо включает его в стоимость, либо включает в механизм распределения. Ниже приведен типовой порядок отражения таких операций в программе.

1. Отразить поступление услуг

Поступление услуг оформляется документом «Покупки — Поступление (акт, накладная, УПД)» с видом операции «Услуги (акт, УПД)». В документе указывается способ учета НДС:

• «Принимается к вычету», если услуги используются только в деятельности, облагаемой НДС (например, транспортные услуги по перевозке товаров для облагаемой реализации).
• «Распределяется», если услуги относятся ко всей деятельности организации (например, банковские услуги или аренда офиса).

После проведения документа система:

• отражает стоимость услуги на счете учета затрат (например, 44, 26 или 91);
• отражает входной НДС на счете 19 с соответствующим способом учета;
• формирует записи в регистре «НДС предъявленный»;
• при способе учета «Распределяется» дополнительно фиксирует данные в регистре «Раздельный учет НДС».

2. Зарегистрировать счет-фактуру поставщика

Если поставщик выставляет счет-фактуру отдельно, его можно зарегистрировать прямо из документа поступления. Для этого в документе «Поступление (акт, накладная, УПД)» заполняются поля «Счет-фактура №» и «от», после чего нажимается кнопка «Зарегистрировать».

В системе автоматически создается документ «Счет-фактура полученный», а сведения о документе фиксируются в регистре «Журнал учета счетов-фактур».

При ведении раздельного учета НДС в 1С:Бухгалтерия входной налог по таким операциям не принимается к вычету сразу. Он будет отражен в книге покупок только после выполнения регламентных операций закрытия периода.

3. Выполнить распределение НДС в конце квартала

Если для услуг был указан способ учета «Распределяется», входной НДС распределяется автоматически в конце налогового периода.

Для этого используется документ «Распределение НДС».Программа рассчитывает пропорцию распределения на основании выручки без НДС. В расчет включаются:

• выручка от деятельности, облагаемой НДС;
• выручка от операций, освобожденных от налогообложения;
• выручка по операциям, не признаваемым объектом налогообложения;
• выручка по видам деятельности с иными налоговыми режимами.

На основании рассчитанной пропорции входной НДС распределяется между суммами, принимаемыми к налоговому вычету и суммами, включаемыми в стоимость услуг или относимыми на расходы.

После проведения документа остаток по аналитике «Распределяется» на счете 19 отсутствует — система переносит суммы на аналитику «Принимается к вычету» и «Учитывается в стоимости». После чего формируются записи книги покупок.

Если после распределения НДС изменяется стоимость услуги

Иногда после отражения операции поставщик выставляет исправленный счет-фактуру, например, при изменении стоимости услуги. В этом случае ранее распределенный входной НДС необходимо скорректировать.

Для этого используется документ «Покупки — Корректировка поступления» с видом операции «Исправление в первичных документах».

Документ можно создать на основании исходного документа «Поступление (акт, накладная)» через кнопку «Создать на основании». После проведения документа система автоматически:

• сторнирует ранее принятый к вычету НДС;
• корректирует сумму входного налога на счете 19;
• пересчитывает распределение НДС между способами учета;
• корректирует сумму расходов по услуге.

Далее регистрируется исправленный счет-фактура, который создается из документа корректировки по кнопке «Зарегистрировать». 

После этого необходимо повторно сформировать записи книги покупок. В результате программа аннулирует запись по первоначальному счету-фактуре и зарегистрирует исправленный документ в дополнительном листе книги покупок за корректируемый период.

Поддержка актуальной версии 1С и изменения в учете НДС

Законодательство по НДС регулярно обновляется, что требует своевременного обновления учетных систем. В 2026 году запланированы изменения сразу в нескольких ключевых документах налогового учета.

В частности, ожидаются изменения:

• в книгах покупок и продаж, а также журнале учета счетов-фактур (Постановление Правительства РФ от 23.01.2026 № 26);
• в формах книги покупок и книги продаж (Письмо ФНС России от 26.12.2025 № СД-4-3/11730@);
• в форме счета-фактуры (Письмо ФНС России от 26.12.2025 № СД-4-3/11730@);
• в налоговой декларации по НДС (Приказ ФНС России от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@).

Поддержка этих изменений реализуется в новых релизах 1С:Бухгалтерия, которые планируются к выпуску в марте и апреле 2026 года. Для компаний важно своевременно устанавливать такие обновления, чтобы учет НДС и формирование отчетности соответствовали актуальным требованиям законодательства.

В рамках проектов по сопровождению assino помогает компаниям:

• поддерживать актуальную версию 1С и своевременно устанавливать обновления;
• адаптировать систему к изменениям законодательства по НДС;
• проверять корректность раздельного учета НДС и распределения входного налога;
• настраивать учет и отчетность в 1С:Бухгалтерия с учетом новых требований.

Такой подход позволяет минимизировать риски ошибок в учете и подготовить систему к изменениям налогового законодательства заранее.