Счет-фактура — это ключевой документ в налоговом учете, подтверждающий право на вычет НДС. В программе 1С:Бухгалтерия процесс создания и регистрации счетов-фактур автоматизирован и взаимосвязан с другими учетными операциями. В этой статье пошагово рассмотрим, как выписать счет-фактуру в различных ситуациях.
Счет-фактура — важный документ для налогового учета. Он подтверждает операции, связанные с передачей товаров или услуг, а также наличие НДС в сделке.
Правильно оформленный документ дает покупателю право на вычет НДС (ст. 169 НК РФ). Все счета-фактуры учитываются в книгах покупок и продаж для отчетности по НДС. Даже если НДС не начисляется (например, для предпринимателей на УСН), покупатель вправе просить выставить счет-фактуру.
Необходимо строго соблюдать требования нормативных актов. Налоговые органы контролируют правильность ведения учета и оформления документов. Если будут выявлены нарушения, организации могут отказать в возмещении НДС, что приведет к финансовым потерям.
Также стоит учитывать сроки подачи отчетности и точность применения налоговых ставок, чтобы избежать штрафов и лишних проверок. Нарушение законодательства может не только повлечь за собой финансовые санкции, но и негативно сказаться на репутации компании и отношениях с партнерами.
Создание счета-фактуры в 1С Бухгалтерия 3.0
При реализации одному контрагенту
Для создания счета-фактуры при продаже товаров или услуг одному контрагенту необходимо перейти в раздел «Продажи — Продажа товаров и услуг», и выбрать «Документы продаж» и создать новый документ — «Реализация товаров и услуг»
В форме документа указывается контрагент, с которым заключается сделка. Программа автоматически подтянет все данные из карточки контрагента (ИНН, КПП, адрес и другие реквизиты).
В табличной части вводится наименование товаров или услуг, их количество и цена. Программа автоматически рассчитает сумму и НДС в зависимости от применяемой ставки. В зависимости от ставки НДС, программа автоматически проставит нужную ставку на основе данных из учетной политики организации. Однако рекомендуется проверить правильность указания ставки и суммы налога.
После того как все данные заполнены, проводится счет-фактура, чтобы она отразилась в учете и была готова к передаче контрагенту.
При оказании услуг нескольким контрагентам
Документ «Оказание услуг» предназначен для одновременного отражения реализации одной и той же услуги нескольким контрагентам. Для этого необходимо перейти в раздел Продажи – Оказание услуг и создать документ.
В поле «Вид расчетов» выбирается вид расчетов с контрагентами. На основе этого выбора в табличной части автоматически отбираются контрагенты, у которых в договорах указан соответствующий вид расчетов.
В поле «Номенклатура» указывается реализуемая услуга. Затем заполняется закладка «Контрагенты», через кнопку «Заполнить – По виду расчетов».
Для правильного учета выручки на закладке «Счета учета» указываются значения для полей «Счет доходов» и «Субконто» и через операцию Провести происходит запись документа.
Счета-фактуры создаются автоматически при проведении документа и фиксируются в графе «Счет-фактура» Дополнительно предусмотрены печатные формы: «Акт об оказании услуг УПД» и «Счет-фактура».
При розничной торговле
По общему правилу, продавец обязан в течение пяти календарных дней выставить покупателю счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Однако для розничной торговли и общественного питания действуют особые условия (п. 7 ст. 168 НК РФ).
Если товары реализуются за наличный расчет физическим лицам (населению), то обязательства по выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если покупателю выдан кассовый чек или иной документ установленной формы.
Для регистрации розничных продаж в «1С:Бухгалтерия 8» используется документ «Счет-фактура выданный» с операцией «Сводная справка по розничным продажам».
Создать этот документ можно вручную в разделе «Продажи — Продажи — Счета-фактуры выданные». Необходимо нажать кнопку Создать — Сводная справка по розничным продажам.
При закрытии налогового периода ссылка на создание этого документа автоматически отображается в «Помощнике расчета НДС». Сервис доступен через обработку Закрытие месяца.
При закрытии последнего месяца налогового периода проверяется корректность учета НДС и формируется сводная справка для регистрации розничных продаж. Данные из сводной справки попадают в книгу продаж, обеспечивая корректное отражение НДС по операциям розничной торговли.
Счет-фактура на аванс
При получении предоплаты (аванса) или частичной оплаты в счет будущей поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг, плательщик обязан рассчитать НДС и выставить покупателю счет-фактуру в течение 5 календарных дней со дня получения денежных средств (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Общий порядок регистрации счетов-фактур на аванс устанавливается в учетной политике организации и задается следующим образом: «Главное — Налоги и отчеты — НДС». Этот порядок автоматически применяется для всех договоров с покупателями, но его можно изменить индивидуально.
Индивидуальный порядок устанавливается для конкретного договора в справочнике «Договоры». В карточке договора раскрывается блок «НДС» и выбирается соответствующее значение в поле «Порядок регистрации счетов-фактур на аванс».
Создание счета-фактуры на аванс
В программе 1С: Бухгалтерия 8 документ «Счет-фактура выданный» с видом «на аванс» можно создать несколькими способами:
- На основании документов:
- «Поступление на расчетный счет».
- «Поступление наличных».
- С помощью обработки:
- «Регистрация счетов-фактур на аванс».
Создание документа на основании платежных документов
Для этого необходимо открыть документ «Поступление на расчетный счет» или «Поступление наличных», и проверить что по счету 62.02 «Расчеты по авансам полученным» или 76.06 «Расчеты с прочими покупателями и заказчиками» имеется кредитовое сальдо.
При нажатии кнопки «Создать на основании» и выбирается пункт «Счет-фактура выданный», документ формируется автоматически.
Номенклатура в документе заполняется следующим образом:
- Автоматически по счету покупателю, если в платежном документе указано «Счет на оплату», номенклатура подтянется из счета покупателю.
- По обобщенной номенклатуре договора, если счет покупателю не указан, но в договоре заполнено поле «Обобщенное наименование товаров для счета-фактуры на аванс», используется эта информация.
- Вручную, если предыдущие варианты не выполнены, выбирается номенклатура вручную из справочника «Номенклатура».
Использование обработки «Регистрация счетов-фактур на аванс»
Обработка «Регистрация счетов-фактур на аванс» позволяет автоматически создавать документы «Счет-фактура выданный» с видом операции «на аванс» за определенный период.
В разделе «Банк и касса» необходимо выбрать «Счета-фактуры на аванс». В поле «Период» указать начало и окончание периода, за который необходимо создать счета-фактуры.
По кнопке «Заполнить» — табличная часть автоматически заполняется данными по полученным авансам за указанный период. При нажатии кнопки «Выполнить» автоматически создается счетов-фактур на аванс.
Не уверены в правильности оформления счетов-фактур и НДС?
Оставьте заявку, и наши специалисты помогут настроить учет, чтобы ваш бизнес соответствовал всем стандартам с минимальными усилиями.
При исполнении организацией обязанностей налогового агента
Когда организация выполняет обязанности налогового агента (например, при расчетах с иностранными контрагентами), необходимо выписать счет-фактуру с учетом особенностей налогового законодательства.
Для начала необходимо перейти в раздел «Главное — Функциональность» и на вкладке «Расчеты» в блоке «Учет по договорам» убедиться, что установлены флажки: «Учет по договорам» и «Организация — налоговый агент по НДС».
В разделе «Справочники — Договоры» в блоке «НДС» устанавливается флажок «Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС». В поле «Вид агентского договора» выбирается соответствующий вид договора согласно нормам Налогового кодекса РФ.
В поле «Обобщенное наименование товаров для счета-фактуры налогового агента» выбирается наименование из справочника «Номенклатура», которое будет указываться в счетах-фактурах, затем документ необходимо провести.
Счет-фактура налогового агента с кодом вида операции «06» может быть создана на основании документа «Списание с расчетного счета» в котором отражено перечисление денежных средств поставщику.
Или в разделе «Банк и касса — Счета-фактуры налогового агента». При нажатии кнопки «Заполнить» происходит автоматический подбор операций за выбранный период.
Счет-фактура на реализацию товаров на экспорт
Когда организация получает предоплату от иностранного покупателя, необходимо оформить счет-фактуру на аванс. В 1С:Бухгалтерия этот процесс включает несколько этапов. В разделе «Банк и касса — Банковские выписки» создается документ «Поступление на расчетный счет» с операцией «Оплата от покупателя». В документе указывается сумма в иностранной валюте и её пересчет в рубли по курсу ЦБ РФ на дату поступления. В проводках формируется запись Дт 52 (Валютный счет) – Кт 62.22 (Авансы полученные).
После отражения поступления предоплаты в 1С необходимо зарегистрировать счет-фактуру на аванс. Для этого необходимо перейти в «Продажи» — «Счета-фактуры выданные» и создать новый документ. В поле «Вид операции» выбрать «На аванс» и указать иностранного покупателя и его договор. В строке «Счет расчетов по авансам» выбрать 62.22 и заполнить сумму аванса, которая будет рассчитана в рублях по курсу на дату поступления.
В графе «Ставка НДС» устанавливается 0%, так как экспортные операции облагаются НДС по нулевой ставке.
После заполнения всех данных документ проводится, и автоматически формируется запись в книге продаж. Эта сумма НДС будет затем принята к вычету после отгрузки товаров и выставления итогового счета-фактуры.
Готовый счет-фактуру можно распечатать, отправить покупателю или зарегистрировать в электронном виде. После отгрузки товара счет-фактура на аванс погашается, и выставляется окончательный счет-фактура с подтверждением ставки 0% на экспорт.
При выполнении СМР для собственного потребления
При выполнении строительно-монтажных работ (СМР) для собственного потребления налоговая база по НДС определяется на последний день каждого квартала. База рассчитывается как стоимость выполненных работ на основании всех фактических расходов налогоплательщика (п. 2 ст. 159 НК РФ, п. 10 ст. 167 НК РФ).
Для автоматизации отражения операции начисления НДС создается документ в разделе «Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС». В табличной части документа данные заполняются автоматически по нажатию кнопки «Заполнить по данным счета 08.03» с выбором третьего субконто «Хозспособ».
Для регистрации выставленного счета-фактуры необходимо нажать кнопку «Выписать счет-фактуру» под табличной частью документа. Автоматически создается документ «Счет-фактура выданный». В документе «Счет-фактура выданный» поля заполняются автоматически на основе данных из документа «Начисление НДС по СМР хозспособом». В поле «Код вида операции» указывается значение «01» согласно приложению к приказу ФНС России № ММВ-7-3/136@ от 14.03.2016.
Корректировочный и исправленный счет-фактура
Если в процессе расчетов с контрагентом возникли ошибки или необходимо откорректировать данные в ранее выставленном счете-фактуре, создается корректировочный или исправительный счет-фактура
Корректировочный счет-фактура выставляется продавцом в случаях изменения стоимости ранее отгруженных товаров, выполненных работ или оказанных услуг. Такие изменения могут быть связаны с уточнением количества, предоставлением скидок или обнаружением брака.
Исправительный счет-фактура оформляется в случае обнаружения ошибок или неточностей в ранее выставленном счете-фактуре. Исправления могут касаться неверных реквизитов, указания неправильной ставки НДС или других технических ошибок.
Для регистрации корректировочного счета-фактуры от поставщика необходимо использовать документ «Корректировка поступления».При выборе Вида операции «Корректировка по согласованию сторон» заполните данные корректировочного счета-фактуры и нажмите кнопку «Зарегистрировать».
Если требуется зарегистрировать исправительный счет-фактуру, в документе «Корректировка поступления» выберите Вид операции «Исправление в первичных документах». Внесите данные исправительного счета-фактуры и нажмите кнопку «Зарегистрировать».
При ошибочной регистрации счета-фактуры поставщика следует выбрать Вид операции «Исправление собственной ошибки». Если ошибка носит технический характер (например, неправильные реквизиты без изменения суммы), внесите корректировки на вкладке «Главное» и зарегистрируйте исправительный счет-фактуру через кнопку «Зарегистрировать».
Входящий счет-фактура в 1С
Для регистрации входящего счета-фактуры в программе «1С:Бухгалтерия 8.3» используется документ «Счет-фактура полученный». Учет входного НДС по этим услугам зависит от того, облагаются ли НДС операции, для которых эти услуги приобретаются. (можно дополнить скриншотами).
Входящий счет фактура на аванс и регистрируется на основании списания.
Регистрация услуг начинается с документа «Поступление (акт, накладная)» в разделе «Покупки». В табличной части документа вводятся данные о предоставляемых услугах(номенклатура, количество, цена, ставка НДС, сумма НДС, счета учета затрат и другие параметры).
После заполнения всех реквизитов документа его необходимо провести. Это сформирует бухгалтерские проводки, отражающие операцию приобретения услуг в учете, а также записи в регистрах учета НДС.
Для того чтобы зарегистрировать полученный от поставщика счет-фактуру на оказанные услуги указывается номер и дата счета-фактуры поставщика в соответствующие поля документа «Поступление (акт, накладная)».
После регистрации счета-фактуры, программа сформирует проводки по учету НДС (по счету 19 «НДС по приобретенным товарам, работам и услугам»), а также необходимые записи для формирования книги покупок.
Создание счета-фактуры в 1С: Бухгалтерия позволяет автоматизировать налоговый учет и обеспечить соответствие законодательным требованиям. Тщательное заполнение документа и выбор правильного типа операции минимизируют риски ошибок и упрощают взаимодействие с контрагентами, обеспечивая прозрачность и эффективность бизнес-процессов.
Бесплатная консультация эксперта
Артур Нариманов
Ведущий Консультант 1С
