Учет доходов и расходов организации 

Что такое финансовый результат и как его рассчитать

Финансовый результат — это разница между доходами и расходами предприятия за определенный период, которая показывает эффективность его хозяйственной деятельности. Он бывает положительным (прибыль) или отрицательным (убыток).

Финансовый результат включает различные аспекты. Одним из ключевых элементов является прибыль от продаж, которая рассчитывается как разница между выручкой и себестоимостью продукции с учетом операционных расходов. Помимо этого, важное значение имеют доходы и расходы, не связанные напрямую с основной деятельностью компании. К ним относятся проценты по займам, поступления от аренды имущества и штрафные санкции.

Завершающим этапом анализа финансового результата становится определение чистой прибыли — суммы, которая остается у предприятия после вычета всех налогов и обязательных платежей. Именно этот показатель наиболее полно отражает финансовое состояние компании и ее способность к дальнейшему развитию.

Зачем нужен анализ финансового результата:

1. Финансовый результат позволяет оценить, насколько грамотно предприятие управляет своими ресурсами и затратами.
2. Анализ затрат помогает определить нерентабельные направления деятельности и выявить избыточные расходы компании.
3. Понимание структуры доходов и расходов позволяет найти резервы для повышения прибыльности.
4. Финансовый результат служит основой для формирования долгосрочных планов компании.
5. Получение информации о прибыли важный аспект для собственников, акционеров и инвесторов и налоговых органов.

Решения 1С для формирования финансового результата

Для эффективного анализа доходов и расходов предприятия применяются программные решения линейки 1С. Одним из таких инструментов является 1С:ERP Управление предприятием, которое позволяет детально анализировать структуру доходов и расходов, а также управлять финансовыми потоками на уровне всей компании и формировать детальную отчетность регламентированного и управленческого учета.

Другим важным решением является 1С:Бухгалтерия, предназначенная для формирования отчетности по доходам и расходам. Эта программа также помогает анализировать финансовые результаты и обеспечить точность учёта.Может являться вариантом. Она может использоваться совместно с 1С:ERP, где ведется управленческий учет, в то время как регламентированный учет осуществляется в 1С:Бухгалтерии.

Кроме того, для управления коммерческой деятельностью применяется 1С:Управление торговлей, которая отслеживает выручку, себестоимость и затраты, а также помогает оценивать эффективность продаж. При отсутствии производственной деятельности эта система может выступать альтернативой ERP, позволяя оптимизировать управленческий учет.

Использование этих продуктов позволяет предприятиям не только собирать и анализировать финансовую информацию, но и принимать обоснованные решения для повышения прибыльности и оптимизации затрат.

Финансовый результат в 1С:ERP Управление предприятием

В 1C:ERP Финансовый результат может быть разделен на прочие доходы и расходы, доходы от основной деятельности и операционные и неоперационные расходы.

Прочие расходы и их учет

На протяжении отчетного периода оперативно фиксируются расходы, относящиеся к финансовым результатам предприятия. К таким расходам могут относиться амортизация основных средств, списание безналичных денежных средств, расходы на внутреннее потребление товаров и другие затраты.

Программа позволяет регистрировать и классифицировать эти операции с использованием различных инструментов.

Каждая операция отражается в системе с детализацией по подразделениям и статьям расходов(для постатейных расходов). Учет этих данных настраивается посредством ряда операций, адаптированных под уникальные особенности бизнеса.

Постатейные расходы могут быть настроены под различные виды учета, например, амортизация основных средств и нематериальных активов фиксируется в регистре «Прочие расходы». В целях управленческого учета существует возможность переклассифицировать такие затраты в прочие активы или постатейные расходы. Это позволяет распределять амортизационные расходы равномерно по периодам либо единовременно.

Учет выручки от продаж

Выручка признается стоимостью реализованных товаров, работ и услуг по ценам продажи. В системе данные о выручке автоматически фиксируются при оформлении первичных документов реализации, включая такие сведения, как организация, подразделение, контрагент, заказ клиента и склад.

Особенность системы заключается в учете выручки одновременно в трех суммовых показателях: в валюте управленческого учета с НДС, в валюте управленческого учета без НДС, в валюте регламентированного учета без НДС.

Для анализа финансовых показателей по продажам используется отчет «Валовая прибыль предприятия», доступный через меню «Финансовый результат и контроллинг».

Работа с прочими доходами и расходами

Прочие доходы включают поступления, не связанные с основной деятельностью (например, проценты по депозитам). Прочие расходы фиксируют дополнительные потери и затраты, возникающие в процессе хозяйственной деятельности.

Для регистрации и учета таких операций предусмотрено единое рабочее место:
«Финансовый результат и контроллинг — Доходы и расходы, финансовый результат — Отражение прочих доходов и расходов».

Все операции могут быть отражены в управленческом, бухгалтерском или налоговом учете, что позволяет гибко управлять данными.

Анализ финансовых результатов

Для получения аналитических данных может быть использован отчет «Доходы и расходы предприятия», который можно найти через меню «Финансовый результат и контроллинг — Отчеты по финансовому результату».

Настройки отчета позволяют отобразить данные с детализацией по объектам отнесения расходов, а также сгруппировать информацию по статьям доходов и затрат. Это дает возможность увидеть полную картину финансовой деятельности предприятия.

Для разделения доходов и расходов по различным сегментам в ERP системе используется распределение по направлениям деятельности. 

Направления деятельности – это различные сегменты или проекты, для которых ведется отдельный учет доходов и расходов отдельных аспектов финансовой деятельности предприятия. В системе настраиваются различные направления, связанные с проектами, госзаказами, подразделениями и т. п. Для каждого направления указывается множество характеристик, таких как тип, связанные контракты (государственные контракты, ГОЗ), особенности учета (например, учет денежных средств, запасов, амортизации).

Каждый из направлений может иметь отдельный учет доходов, расходов и других активов, что позволяет обеспечить точное распределение финансовых результатов.

Существуют два основных способа ведения учета по направлениям деятельности:

Через способы распределения.

Выручка и себестоимость распределяются пропорционально различным критериям, например, доходам, расходам, валовой прибыли и т. п. Распределение может быть настроено для каждого направления деятельности в зависимости от выбранных критериев. Такой метод используется, когда в документах не указывается конкретное направление.

Обособленный учет по направлениям.

Для более детализированного учета в документах появляется поле «Направление деятельности», где выбирается конкретное направление, с которым связаны доходы, расходы, а также другие элементы учета (запасы, расчет с клиентами и поставщиками).

Анализ финансовых результатов

После того как доходы и расходы распределены по направлениям, выбирается анализ финансовых результатов. Для этого используется «Отчет по финансовым результатам», который помогает увидеть финансовые результаты за определенный период в разрезе направлений деятельности. Для этого учитываются все доходы, расходы и прочие финансовые результаты, привязанные к каждому из направлений.

Для более глубокого анализа создаются отчеты по валовой прибыли, дебиторской задолженности, расчетам с клиентами и поставщиками и другим показателям. Они  детализируются по направлениям, что позволяет получать точную информацию по каждому проекту или сегменту деятельности.

В 1С:ERP осуществляется анализ как данных регламентированной отчетности, так и данных управленческой отчетности, что обеспечивает всесторонний контроль финансовых показателей предприятия.

Финансовый результат в 1С:Бухгалтерия

Формирования отчета о финансовых результатах в 1С:Бухгалтерия начинается с выбора соответствующего раздела «Отчет о финансовых результатах» по данным регламентированного учета. Он позволяет анализировать финансовые результаты деятельности предприятия, включая прибыль и убытки.

Заголовок отчета включает основные показатели, характеризующие организацию, такие как наименование предприятия, его ИНН, ОГРН и другие ключевые данные. Все эти параметры заполняются автоматически на основе информации, содержащейся в информационной базе 1С. После того как пользователь откроет отчет, все данные из базы автоматически отобразятся в заголовочной части, без необходимости ввода информации вручную.

Для того чтобы автоматически заполнить показатели отчета, необходимо нажать на кнопку «Заполнить» и выбрать пункт «Текущий отчет». Программа анализирует доступные учетные данные и автоматически заполняет показатели, связанные с доходами, расходами и другими финансовыми результатами, которые имеются в информационной базе.

Следует учитывать, что некоторые показатели не заполняются автоматически из-за отсутствия соответствующих данных в базе. Например, показатели «Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода», «Базовая прибыль (убыток) на акцию» и «Разводненная прибыль (убыток) на акцию» (код показателя 2900 и 2910) не поддерживаются для автоматического заполнения в случае отсутствия информации в учетных данных.

В случае, если необходимо указать дополнительные показатели или расшифровку отдельных данных, для этого используются несколько методов.

Автоматическое добавление предопределенных показателей

В 1С предусмотрена возможность добавить предопределенные показатели в отчет о финансовых результатах. 

Для этого необходимо открыть форму настроек расшифровки показателей отчета, доступную по гиперссылке «Настройка состава строк». В этом разделе можно выбрать те показатели, которые организация считает важными и которые должны быть отображены в отчетах. После выбора этих показателей, они автоматически добавляются в строки «в том числе» к соответствующему показателю отчета.

Ручная расшифровка показателей.

Для тех показателей, которые не были предусмотрены в форме настроек, можно вручную добавить строки в отчет. Это изменения в отложенных налоговых обязательствах, активов или других не предопределенных показателей.

Для добавления таких строк нужно вручную заполнить пустые строки, выделенные желтым цветом, и, если одной строки недостаточно, использовать гиперссылку «Добавить строку» для добавления дополнительной строки.

Комбинированный способ добавления показателей.

Этот метод позволяет сочетать оба подхода — автоматическое добавление предопределенных показателей и ручную расшифровку других данных. Он особенно полезен, когда организация считает важным добавить в отчет информацию о доходах и расходах, которые могут быть связаны с постоянными разницами или другими специфическими условиями.

Для внесения дополнительных данных или разъяснений по финансовым результатам, которые могут быть полезны для заинтересованных пользователей отчета используется графа «Пояснения». Она заполняется вручную, и организация может предоставить дополнительные комментарии или информацию, уточняющую результаты, если это необходимо.

После того как все необходимые данные добавлены, необходимо повторно нажать на кнопку «Заполнить», чтобы обновить отчет и отобразить все изменения, включая добавленные вручную строки и расшифровки, что позволит точно отразить все показатели и убедиться, что отчет правильно отражает финансовое состояние компании.

Финансовый результат в 1С:Управление торговлей

В системе 1С:Управление торговлей формирование финансового результата организован таким образом, чтобы учитывать все доходы и расходы предприятия, а также правильно распределять их по направлениям деятельности и объектам учета. Важной частью этого процесса является разделение финансового результата по различным направлениям бизнеса.

Учет выручки

Формирование финансового результата начинается с учета выручки, которая включает доходы от продажи товаров, работ и услуг. Выручка формируется на основании первичных документов, таких как накладные, счета-фактуры, заказы клиентов и другие. В момент реализации выручка автоматически учитывается в системе в отчете «Финансовый результат и контроллинг – Отчеты по финансовому результату – Доходы и расходы, финансовый результат – Валовая прибыль предприятия» с различными вариантами настройки.

Учет прочих доходов и расходов

В процессе хозяйственной деятельности возникают также прочие доходы и расходы, которые не связаны с основной деятельностью предприятия (например, проценты по депозитам, дивиденды, штрафы и т.д.). Анализ доходов и расходов предприятия выполняется отчетом «Доходы и расходы предприятия» (меню Финансовый результат и контроллинг – Отчеты по финансовому результату – Доходы и расходы, финансовый результат).

Также предусмотрены настройки для учета этих данных как в валюте управленческого учета, так и в валюте регламентированного учета, что позволяет гибко управлять отражением данных в отчетах через 

Финансовый результат по направлениям деятельности

В 1С:Управление торговлей предусмотрен раздельный учет финансового результата по направлениям деятельности, что позволяет более точно анализировать результаты деятельности компании в разных областях.

Для детализированного учета доходов и расходов также используется распределение по направлениям деятельности и осуществляется через регламентированные документы, такие как расчет себестоимости товаров. В зависимости от настроек система автоматически распределяет выручку, себестоимость и другие расходы по направлениям.

Распределение может производиться пропорционально по доходам от продаж, себестоимости продаж, валовой прибыли, прямым производственным расходам и задается в меню «Финансовый результат и контроллинг – Способы распределения доходов по направлениям деятельности».

Обособленный учет финансовых результатов

Обособленный учет финансовых результатов в 1С:Управление торговлей позволяет отслеживать и анализировать финансовые результаты от продажи товаров и работ отдельно по различным объектам учета, таким как: заказы, сделки, подразделения, менеджеры, поставщики и группы финансового учета товаров. Процесс обособленного учета разделяется на несколько этапов в зависимости от выбранной модели учета: полное обособление и обособление себестоимости.

В 1С Управление торговлей предусмотрены следующие варианты обособления:

• По назначениям — позволяет обособить товары или работы под конкретный заказ. В данном случае финансовый результат по заказу оценивается через отчет «Оценка рентабельности продажи документа Заказ клиента» или в отчете «Доходы и расходы предприятия».
• По сделкам — товар может быть обособлен по сделке, при этом значение сделки указывается в документах движения товаров. Товары будут обособляться только в рамках сделки, при этом для сделки устанавливается признак «Обособленный учет товаров по сделке».
• По подразделениям или менеджерам — в настройках системы для каждого подразделения выбирается режим обособленного учета товаров:
  • Не ведется — обособленный учет не используется;
  • По менеджерам подразделения — товары обособляются по менеджерам подразделений;
  • По подразделению — товары обособляются по конкретным подразделениям.

В зависимости от выбранного варианта обособления, товары подбираются в документы движения товаров с учетом объекта обособления (например, подразделение или менеджер).

Кроме того, для обособленного учета себестоимости товаров используется обособление товаров по поставщикам при условии использования метода оценки запасов ФИФО в учетной политике организации. В данном случае товар продается без ограничений, так как обособление касается только себестоимости.

Товары могут быть обособлены и по финансовым группам. При этом система автоматически выполняет обособление при проведении документов закупки. Этот вариант используется совместно с другими вариантами обособления.

Если требуется изменить значение обособления товаров или работ, для этого используется документ «Корректировки обособленного учета», который позволяет внести изменения в уже зарегистрированные товары или товары, связанные с определенными объектами учета.

Для анализа и оценки финансовых результатов по объектам обособления предусмотрены специализированные отчеты. Основные отчеты, показывающие финансовый результат, включают Отчет «Валовая прибыль» и Отчет «Доходы и расходы предприятия», предоставляя детализированную информацию по финансовым результатам.

Анализ доходов и расходов организации с помощью решений 1С позволяет предприятиям эффективно управлять финансовыми потоками и повышать прозрачность учета. Инструменты программы обеспечивают удобную детализацию информации по статьям затрат и доходов, подразделениям и проектам, что упрощает оценку прибыльности и выявление неэффективных расходов.