Учет импортных закупок товаров и услуг в 1С:ERP

В условиях глобализации и активной внешнеэкономической деятельности все больше российских предприятий сталкиваются с необходимостью закупок импортных товаров. Процесс организации таких закупок требует учета множества факторов — от валютных расчетов и оформления таможенных процедур до планирования поставок и контроля затрат. Для автоматизации этих сложных процессов в корпоративных информационных системах особое значение приобретает функционал, связанный с управлением внешнеэкономической деятельностью (ВЭД).

Система 1С:ERP Управление предприятием предлагает возможности для эффективного ведения импортных закупок. Система позволяет комплексно автоматизировать процессы планирования, оформления, учета и анализа закупок за рубежом. Поддерживаются различные схемы поставок, работа с валютами, учет таможенных платежей, организация логистики и взаимодействие с внешними поставщиками.

Подготовка системы к учету закупки импортных товаров

Функциональность учета импортных товаров в 1С:ERP активируется в разделе «НСИ и администрирование — Настройка НСИ и разделов — Учет НДС, импорт и экспорт — Регистрация и контроль номеров ГТД — Торговля импортным товаром». При отключении этой опции система скрывает всю информацию о номерах ГТД (грузовая таможенная декларация) и РНПТ (регистрационный номер партии товара), а также о странах происхождения как в справочниках, так и в документах и отчетах.

Информация о номерах ГТД и РНПТ и странах происхождения не детализируется по конкретным позициям номенклатуры. Эти данные вводятся при оформлении документов поставки или таможенной декларации, и далее сохраняются в справочнике Номера ГТД, доступном через пункт меню «Закупки – НСИ закупок».

Номер ГТД представляет собой строку формата XXXXXXXX/ДДММГГ/XXXXXXX, где первые восемь цифр – это код таможенного органа, далее следует дата регистрации декларации, и завершающая часть — порядковый номер декларации. В случае импорта через страны ЕАЭС структура номера может отличаться: например, в Армении используется код длиной два знака, а в Беларуси, Казахстане и Киргизии — пять.

Номер РНПТ, применяемый для прослеживаемых товаров, формируется на основе номера ГТД и порядкового номера товара, указанного в графе 32 таможенной декларации. Эти данные обязательны к указанию в графе 11 счета-фактуры при продаже, особенно если товар подлежит прослеживаемости. В этом случае в счетах-фактурах и в книге покупок отображается полный регистрационный номер партии товара. Для непрослеживаемых товаров указывается только номер декларации.

В карточке элемента справочника Номера ГТД предусмотрено несколько режимов отображения данных. При работе с обычной ГТД указывается номер декларации и страна происхождения — последняя выбирается из классификатора «Страны мира» и является обязательной для заполнения.

При работе с РНПТ дополнительно заполняются такие реквизиты, как наименование номенклатуры (автоматически подставляется по выбранной номенклатуре), единица измерения, стоимость за единицу, а также признак того, что товар является прослеживаемым. 

Для РНПТ-комплекта (если товар представляет собой комплект, состоящий из прослеживаемых компонентов) дополнительно указывается таблица с данными о комплектующих, включая их номера РНПТ, количество, единицы измерения и стоимость. После ввода данных система проверяет, чтобы суммарная стоимость комплектующих не превышала стоимость всего комплекта.

Для корректного отражения данных в отчетности по прослеживаемым товарам, стоимость РНПТ рекомендуется заполнять в карточке элемента вручную, если она не была получена автоматически через ЭДО. Если данные о стоимости отсутствуют, то система позволяет получить данные по себестоимости. Также реализована проверка уникальности создаваемых элементов справочника: при попытке записи нового элемента с совпадающей страной происхождения и составом комплектующих, система предложит использовать уже существующую запись.

После записи элемента редактирование ряда реквизитов (таких, как номенклатура, наименование и стоимость) блокируется. При этом создание и редактирование вручную не являются основными сценариями. Основной способ получения информации — загрузка от контрагентов через систему электронного документооборота.

Справочник Номера ГТД поддерживает фильтрацию по типу элемента. В зависимости от его типа используется различная визуальная индикация. Для элементов типа «РНПТ комплекта» на форме отображается гиперссылка с общей информацией о составе комплекта, по которой можно открыть детализированные данные.

При продаже товаров или их списании со склада, номера ГТД и РНПТ подбираются автоматически на основании информации о продаваемых товарах, остатках на складе и организации.

В системе поддерживаются различные схемы оформления поставок: с уже зарегистрированным фактом таможенного оформления, с необходимостью оформления на таможне, а также поставки из стран ЕАЭС. Все эти сценарии учитываются в бизнес-процессах системы, обеспечивая корректный учет и соответствие требованиям налогового и таможенного законодательства РФ.

Закупка импортных товаров без оформления таможенной декларации

Функциональность учета поставок импортных товаров с уже зарегистрированным фактом таможенного оформления в 1С:ERP реализуется через стандартный механизм оформления закупок. Такие поставки оформляются документом «Приобретение товаров и услуг», при этом в поле «Тип операции» указывается «Закупка у поставщика» либо «Прием на комиссию», в зависимости от условий поставки.

В табличной части документа указываются номера ГТД/РНПТ и страна происхождения товара. Эти сведения вводятся в специальные поля, которые становятся доступными при включенной функциональной опции. Данные номера могут быть выбраны из справочника «Номера ГТД», где предварительно должны быть зарегистрированы.

Для обеспечения полноты учета предусмотрен контроль при проведении документа. Если в разделе «НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Учет НДС», импорт и экспорт установлена опция «Регистрация и контроль номеров ГТД – Запретить поступления товаров без номеров ГТД», то при попытке проведения документа без заполненного номера ГТД/РНПТ по импортной номенклатуре система заблокирует проведение с сообщением об ошибке.

Дополнительно при регистрации счета-фактуры и формировании книги покупок в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, в графе 16 книги покупок автоматически указывается регистрационный номер декларации на товары (ГТД) или, для прослеживаемых товаров, регистрационный номер партии товара (РНПТ). Это обеспечивает соответствие требованиям налогового законодательства и корректную отчетность.

Закупка импортных товаров с оформлением таможенной декларации

Закупка по импорту с оформлением таможенной декларации предполагает не только регистрацию факта получения товаров от иностранного поставщика, но и отражение прохождения товаров через таможню. 

Для реализации этого процесса в системе 1С:ERP необходимо активировать соответствующую функциональность. Для этого следует перейти в раздел «НСИ и администрирование — Настройка НСИ и разделов — Учет НДС, импорт и экспорт — Импорт – Импортные закупки». Только после этого в системе будет доступна работа с видом операции «Импорт» и документом «Таможенная декларация на импорт».

Чтобы связать поставщика с типом операции, оформляется договор с поставщиком в разделе «Контрагенты», с нужным поставщиком, а затем в карточке контрагента на вкладке «Договоры». В появившемся окне указывается тип договора «С поставщиком» и цель договора — «Закупка (импорт)». 

Далее для учета условия оплаты формируется соглашение с поставщиком. Для этого требуется открыть раздел «Закупки — Соглашения с поставщиками». В форме соглашения в поле «Тип соглашения» указать значение «С поставщиком», а в поле «Тип операции» выбрать «Импорт».

Для оформления поступления товаров от импортного поставщика следует открыть раздел «Закупки», перейти в пункт «Поступления (акты, накладные)», выбрав вид документа «Приобретение товаров и услуг». В форме документа в поле «Соглашение» выбирается ранее созданное соглашение с типом операции «Импорт». В этом случае поле «Вид операции» установится автоматически.

Далее указывается договор, склад, заполняются строки с товарами. Важно отметить, что при импорте в этом документе не заполняются поля ГТД и страна происхождения — эти данные будут зарегистрированы позднее при оформлении таможенной декларации.

Оформление таможенной декларации

Чтобы зафиксировать факт прохождения товаров через таможню, оформляется документ «Таможенная декларация на импорт». Это можно сделать двумя способами:

Первый способ — из документа поступления. Для этого открыть ранее созданный документ «Приобретение товаров и услуг», нажать кнопку «Создать на основании» и выбрать «Таможенная декларация на импорт».

Второй способ — через рабочее место в разделе «Закупки – ГТД к оформлению». В списке выбрать необходимую строку по поставщику или документу и нажать кнопку «Создать декларацию».Чтобы зафиксировать факт прохождения товаров через таможню, оформляется документ «Таможенная декларация на импорт». Это можно сделать двумя способами:

Первый способ — из документа поступления. Для этого открыть ранее созданный документ «Приобретение товаров и услуг», нажать кнопку «Создать на основании» и выбрать «Таможенная декларация на импорт».

Второй способ — через рабочее место в разделе «Закупки – ГТД к оформлению». В списке выбрать необходимую строку по поставщику или документу и нажать кнопку «Создать декларацию».

В открывшемся документе указывается регистрационный номер декларации (ГТД). На вкладке «Разделы ГТД» нажать кнопку «Заполнить – Подобрать из поступлений», после чего выбрать нужные строки с товарами. Если необходимо, можно заполнить поле «Порядковый №» — этот номер соответствует строке №32 в бумажной таможенной декларации. Указывается таможенная стоимость по каждому разделу.

Затем вводятся ставки пошлины и НДС. Сумма пошлины рассчитывается автоматически как произведение таможенной стоимости на процент пошлины. Сумма НДС рассчитывается как произведение суммы таможенной стоимости, увеличенной на сумму пошлины, на ставку НДС.

После оформления и проведения документа «Таможенная декларация на импорт» товары получают статус «Выпущено с таможни» и становятся доступными для реализации. В учете формируется задолженность перед таможенными органами или брокером, на товары распределяются суммы пошлин и НДС, и они включаются в фактическую себестоимость.

Если декларация еще не оформлена, товары числятся как «На таможенном оформлении» и их реализация невозможна. Для контроля состояния товаров, по которым еще не оформлена таможенная декларация, следует открыть отчет «Импортные товары к оформлению». Он доступен в разделе «Закупки» по одноименной ссылке.

Заполнение информации о товарах, таможенных пошлинах и НДС

Для заполнения информации о товарах, таможенных пошлинах и НДС в документе «Таможенная декларация на импорт» необходимо сначала создать этот документ на основании ранее оформленного документа поступления товаров. Это можно сделать, открыв раздел «Закупки» в конфигурации 1С:ERP, затем перейти в подраздел «ГТД к оформлению», где отображаются все импортные поставки, по которым ещё не зарегистрированы таможенные декларации. 

В этом разделе нужно выбрать нужную строку, соответствующую поставке, и нажать кнопку «Создать декларацию». Альтернативно документ создается из документа «Приобретение товаров и услуг», где следует выбрать «Таможенная декларация на импорт».

После создания документа открывается форма «Таможенная декларация на импорт», где на закладке «Разделы ГТД» указывается информация о каждом разделе декларации, включая таможенную стоимость, данные по товарам, а также применяемые ставки пошлины и НДС.

Для заполнения табличной части со списком товаров можно воспользоваться кнопкой «Заполнить», выбрав из доступных вариантов «Подобрать из поступлений» — если необходимо загрузить товары из документов поступления, или «Подобрать из остатков к оформлению» — если нужно отразить товары, которые уже числятся на складе, но ещё не прошли таможенное оформление.

Перед сохранением документа система проверит, установлен ли в карточке номенклатуры флаг, обозначающий, что товар является импортным и ведется учет по номерам ГТД или РНПТ. Если такой признак не установлен, при записи документа будет выведено информационное сообщение с требованием установить соответствующий флаг. Оно не блокирует проведение документа, но информирует о необходимости соблюдения корректного учёта. 

Сумма НДС, подлежащая уплате при ввозе товара, рассчитывается автоматически по формуле: таможенная стоимость, умноженная на установленную в декларации ставку НДС. Если указана ставка пошлины, система пересчитает НДС по формуле: сумма пошлины плюс таможенная стоимость, умноженные на ставку НДС.

Сведения о перечислении налога на добавленную стоимость в бюджет можно внести двумя способами. Первый способ — через форму документа «Таможенная декларация на импорт», на которой размещена гиперссылка «Укажите реквизиты документов оплаты НДС». По этой ссылке открывается форма, где необходимо указать данные платежного документа, подтверждающего уплату налога.

Второй способ — через специализированное рабочее место в разделе «Финансовый результат и контроллинг — НДС — Помощник по учету НДС — Требуется оплата НДС в бюджет». В открывшемся списке документов используется команду «Оплата — Зарегистрировать подтверждение оплаты ФНС». Здесь можно зафиксировать факт перечисления НДС по соответствующей таможенной декларации.

Заполнение информации о таможенных сборах и штрафах

Для ввода информации о таможенных сборах и штрафах необходимо перейти на закладку «Расчеты». Здесь предусмотрены разделы для ввода расходов по сборам и по штрафам. Каждая из сумм указывается вручную, и для них задаются статьи расходов. Указанные статьи могут иметь различную аналитику: направление деятельности, распределение на себестоимость товаров, либо отражение в составе расходов будущих периодов.

После проведения документа «Таможенная декларация на импорт» в системе регистрируется задолженность перед таможенными органами либо перед брокером. Расчеты могут быть организованы как напрямую с таможней, так и через таможенного брокера. Если расчеты осуществляются напрямую, их необходимо зарегистрировать в справочнике партнеров контрагента с типом «Поставщик» и видом деятельности «Прочие отношения». В случае, если расчеты централизованные, например, через Межрегиональное операционное УФК (ФТС России), следует указать его как головное предприятие, а региональные таможни оформить как подчиненные партнеры. При этом используется отдельный договор с целью «Закупка», соглашения при расчётах с таможней не применяются.

Если оформление ГТД производится через брокера, то в справочнике партнеров необходимо указать брокера как поставщика. Расчеты за услуги, оказанные таможней, в этом случае проводятся через брокера, а он самостоятельно взаимодействует с таможенными органами.

Оплата таможенных платежей производится заранее или после прохождения таможенного оформления. Для предварительной оплаты используется документ «Списание безналичных денежных средств» либо «Расходный кассовый ордер». Платеж оформляется по предварительно зарегистрированной заявке на расходование денежных средств. После получения точных данных о таможенной стоимости и суммах пошлин и НДС производится зачет ранее внесенных авансов, либо регистрируется фактическая задолженность. Для выполнения зачета оплаты необходимо открыть документ таможенной декларации и воспользоваться соответствующей командой «Зачёт оплаты».

Оформление закупки импортных товаров из стран ЕАЭС

Для работы с импортом товаров из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС) в 1С:ERP доступна функциональность «Использовать ввоз товаров из таможенного союза» в разделе «НСИ и администрирование — Настройка НСИ и разделов — Учет НДС, импорт и экспорт — Импорт».

Процесс закупки товаров из стран ЕАЭС начинается с оформления поставки. Поставка оформляется с помощью документа «Приобретение товаров и услуг» с типом операции «Ввоз из ЕАЭС». В качестве поставщика указывается контрагент-нерезидент, то есть юридическое лицо за пределами России. Документ составляется на основании договора с целью «Закупка (ЕАЭС)».

Для регистрации заявлений на оплату налогов в Федеральную налоговую службу (ФНС) используется рабочее место, где отображаются все поставки из ЕАЭС, по которым еще не оформлены заявления. Новый документ «Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС» создается командой «Сформировать заявление о ввозе товаров».

Оплата налогов в ФНС производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет налогового органа с помощью документа «Списание безналичных денежных средств» с типом операции «Перечисление налогов и взносов». Такой документ можно оформить на основании заранее утвержденной заявки на расходование средств.

Оплата поставщику товаров происходит в соответствии с условиями договора и оформляется, например, документом «Списание безналичных денежных средств» на перечисление денежных средств поставщику. Этот документ также может оформляться на основании предварительно утвержденной заявки.

Документ «Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС» отражает в учете операцию ввоза товаров из стран ЕАЭС и служит для формирования необходимой отчетности в ФНС. К таким отчетам относятся заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, а также статистическая форма учета перемещения товаров во взаимной торговле с государствами-членами Таможенного союза.

Создать этот документ можно на основании различных первичных документов: «Приобретение товаров и услуг» с операцией «Ввоз из ЕАЭС», «Приобретение услуг и прочих активов» (в том числе для основных средств), отчетов переработчика с операцией «Производство у переработчика в странах ЕАЭС», а также договоров аренды или лизинга, которые требуют оформления таких заявлений.

В заявлении обязательно указывается вес нетто товара в килограммах, который берется из карточки номенклатуры. Эта информация важна для статистической формы Федеральной таможенной службы (ФТС), где также указывается количество товара в единицах измерения, зависящее от кода ТН ВЭД. Если в классификаторе ТН ВЭД предусмотрена дополнительная единица измерения, она также заполняется.

При использовании сервиса 1С‑Отчетность доступна отправка таких заявлений непосредственно в ФТС. Вы можете сформировать и отправить Заявление о ввозе товаров или статистическую форму учета перемещения товаров прямо из соответствующего документа в программе (например, из формы документа «Заявление о ввозе товаров»). Причём статистику можно подготовить по данным учета, а затем отправить через сервис «1С‑Отчетность» без перехода в личный кабинет ФТС.

Стоимость товара в долларах автоматически рассчитывается на основе курса валюты на дату принятия товарно-материальных ценностей на учет, при этом курс берется из справочника валют по дате документа приобретения. При необходимости можно включить учет акцизов — тогда в табличной части заявления появятся дополнительные колонки для их отражения. Для удобства предусмотрена возможность печати и выгрузки документов без детализации по сериям и характеристикам номенклатуры.

Работа с документом «Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС» включает формирование и проведение документа, в ходе которого происходит начисление НДС к уплате. Также формируются печатные и электронные формы отчетов как из рабочего места, так и непосредственно из формы документа. После формирования документов на оплату НДС можно использовать рабочее место для перечисления НДС в бюджет по отдельным операциям.

После получения подтверждения оплаты НДС от ФНС в документе заявления устанавливается отметка с номером и датой подтверждения. Завершение работы с документом происходит после установки этой отметки.

Оформление импортных закупок — сложный процесс, требующий точного соблюдения всех этапов от регистрации поставок до правильного учета таможенных платежей и налогов. Использование функционала 1С:ERP для автоматизации этих операций помогает снизить административную нагрузку, избежать ошибок и минимизировать налоговые риски.