В ряде случаев при невозможности уплаты налога на добавленную стоимость поставщиком товара или услуг компания-покупатель должна выступить налоговым агентом. Учет НДС налогового агента в 1С ведется по определенной схеме.
Содержание статьи:
- Опыт assino
- Когда компания признается налоговым агентом по НДС
- Как вести учет НДС налогового агента в 1С
Опыт assino
Большинство клиентов assino – представительства международных холдингов, работающих на российском рынке с иностранными поставщиками, что нередко при отражении хозяйственных операций накладывает на такие компании обязательства налогового агента.
Так, например, для Rockwell Automation (ООО «Роквелл Аутомейшн»), локального подразделения крупнейшей в мире компании в сфере промышленной автоматизации и информатизации, в ходе проекта внедрения системы «1С:Комплексная автоматизация 2» были автоматизированы все контуры учета, в том числе:
- управление закупками в России и за рубежом (импортные закупки);
- учет продаж в рублях, валюте и условных единицах, продажи на экспорт;
- регламентированный учет и налоговая отчетность.
Благодаря этому специалисты Rockwell Automation при покупке товаров у нерезидентов РФ выступают налоговым агентом по НДС, используя возможности типового функционала 1С:КА.
У assino есть готовое решение и для вашего бизнеса. Оставьте заявку на консультацию эксперта!
Когда компания признается налоговым агентом по НДС
Под налоговыми агентами подразумевают организации, которые берут на себя обязательства исчисления и перечисления налогов за налогоплательщиков.
Существует несколько ситуаций, описанных в статье 161 НК РФ, когда организациям требуется взять на себя роль налогового агента в отношении не физических, а юридических лиц:
- аренда/покупка имущества у государственных органов;
- приобретение на территории России товаров (работ, услуг) у иностранных поставщиков, не являющихся налоговыми резидентами РФ;
- продажа клада, конфискованного имущества и других бесхозных ценных объектов;
- посредничество на основании агентского или комиссионного договора по железнодорожной транспортировке товаров;
- покупка судна, непрошедшего регистрацию в реестре в течение 45 дней с даты договора;
- продажа в РФ отходов и лома цветного металла, сырых шкур животных и макулатуры — только для организаций на ОСНО.
При этом не важно, в рамках какого налогового режима ведет деятельность ваша организация. Учитывать НДС контрагентов в рассматриваемых случаях необходимо даже при работе по УСН или ЕНВД.
Как вести учет НДС налогового агента в 1С
Для отражения операций компании при исполнении обязанностей налогового агента в 1С-конфигурациях предусмотрен определенный сценарий. Рассмотрим на общем примере приобретения товаров у иностранной организации, которая не состоит на учете в налоговом органе РФ.
Для начала необходимо внести данные о сделке в справочник «Договоры контрагентов»:
- установить вид договора «С поставщиком»;
- отметить галочкой в подразделе «Дополнительно» факт выступления компании налоговым агентом по уплате НДС;
- выбрать в данном случае вид агентского договора «Нерезидент (п.2 ст.161 НК РФ)»;
- указать наименование товаров из выпадающего списка для счета-фактуры на аванс.
Следующие шаги:
- регистрация документа «Платежное поручение исходящее» для перечисления предварительной оплаты;
- формирование счета-фактуры налогового агента с помощью соответствующей обработки в меню «НДС». При проведении счета-фактуры НА начисляется сумма НДС к уплате в бюджет, которая будет отражена в книге покупок. Код вида операции будет указан 06 — Налоговый агент, ст. 161 НК РФ;
- регистрация документа «Поступление товаров и услуг» с указанием вида операции «Покупка, комиссия» через меню «Документы – Закупки» и формирование проводок;
- анализ состояния расчетов с поставщиком путем формирования отчета «Анализ субконто»;
- перечисление НДС в бюджет через документ «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление налога» (меню «Документы — Денежные средства»), где необходимо внести данные о продавце, договоре и документе расчетов.
Конечным действием в системе станет регистрация суммы НДС в книге покупок, где реализовано автоматическое заполнение таблицы через закладку «Вычет НДС по налоговому агенту» в документе «Формирование записей книги покупок».
Остались вопросы по учету НДС налогового агента в 1С? Закажите консультацию наших специалистов!
