С 1 января 2025 года в России вступили в силу изменения в порядке налогообложения для плательщиков упрощенной системы налогообложения (УСН). В соответствии с Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ, теперь такие организации обязаны учитывать НДС в стоимости товаров и услуг, а также перечислять его в бюджет. Разберем, какие изменения произошли, как теперь ведется учет НДС в 1С:ERP и какие настройки необходимо выполнить для корректного отражения операций.
С 1 января 2025 года в России вступили в силу изменения в порядке налогообложения для плательщиков упрощенной системы налогообложения (УСН). В соответствии с Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ, теперь такие организации обязаны учитывать НДС в стоимости товаров и услуг, а также перечислять его в бюджет.
Разберем, какие изменения произошли, как теперь ведется учет НДС в 1С:ERP и какие настройки необходимо выполнить для корректного отражения операций.
Основные изменения в законодательстве с 2025 года
Согласно новым правилам, компании и индивидуальные предприниматели на УСН теперь могут выбирать ставку НДС, по которой они будут работать.
Стандартные ставки (10%, 20%) — позволяют применять налоговые вычеты.
Пониженные ставки (5%, 7%) — не дают права на вычеты, но снижают налоговую нагрузку.
Освобождение от НДС — сохраняется для налогоплательщиков с доходом до 60 млн руб., а также для новых компаний, перешедших на УСН с момента регистрации.
При выборе льготных ставок (5% и 7%) плательщик обязан применять их в течение трех лет подряд. Если организация переходит с обычной ставки на пониженную, ранее принятый к вычету НДС необходимо восстановить в квартале, с которого началось применение новой ставки.
Настройка учета НДС в 1С:ERP с 2025 года
Программа 1С:ERP поддерживает учет НДС для УСН начиная с версий 2.5.17.153 и 2.5.20.46. Для корректной работы необходимо внести изменения в учетную политику.
Настройка учетной политики
В разделе «Настройки учета НДС при УСН» указывается ставка НДС, которая будет применяться с 2025 года:
- «Без НДС» — для организаций с доходом до 60 млн руб., а также для новых компаний на УСН.
- «5%» и «7%» — для организаций, чей доход превышает 60 млн руб. (5%) или 250 млн руб. (7%).
- «10%» и «20%» — для компаний с доходом свыше 450 млн руб. или добровольно выбравших стандартные ставки.
Выбранная ставка применяется с 1 числа соответствующего месяца и влияет на все операции в системе.
Работа с документами в 1С:ERP
Для учета НДС в 1С:ERP обновлены настройки работы с первичными документами.
Приобретение товаров и услуг
В документах поступления (например, «Приобретение товаров и услуг») на вкладке «Дополнительно» в поле «Налогообложение» указывается:
- «Закупка не облагается НДС» — если во входящих документах указана ставка «Без НДС».
- «Закупка облагается НДС» — если выделяется НДС (5%, 7%, 10%, 20%).
При массовом изменении ставки можно выбрать несколько строк и воспользоваться функцией «Заполнить ставку НДС» для автоматической корректировки.
Реализация товаров и услуг
При продаже товаров и услуг важно правильно выбрать вид налогообложения:
- «Продажа не облагается НДС» — если организация освобождена от уплаты налога.
- «Льготное налогообложение НДС на УСН» — если применяется ставка 5% или 7%.
- «Продажа облагается НДС» — если применяется стандартная ставка (10% или 20%).
В документах «Заказ клиента» или «Реализация товаров и услуг» ставка НДС автоматически подтягивается из учетной политики или может быть указана в договоре с покупателем.
Что важно знать при учете НДС в 1С:ERP
Изменение ставок вручную
Если учетная политика изменилась, ранее оформленные документы не обновляются автоматически. Их необходимо корректировать вручную.
Разные даты отгрузки в заказах
Если заказ клиента включает даты отгрузки в разных периодах, с точки зрения налогообложения, необходимо разделить документ на несколько частей.
Контроль за ставками НДС
В текущих версиях 1С:ERP нет автоматической проверки соответствия ставок учетной политике, поэтому важно вручную следить за правильностью данных.
Работа с авансами
При получении авансов от юридических лиц необходимо оформлять счета-фактуры в течение 5 дней с даты оплаты (п. 3 ст. 168 НК РФ). В 1С:ERP это делается через «Счет-фактура выданный». При расчетах с физлицами счета-фактуры на аванс не требуются, НДС учитывается при реализации через «Отчет о розничных продажах».
Отчетность и обновления в 1С:ERP
С 2025 года в 1С:ERP появятся новые формы отчетности:
- Книга покупок и Книга продаж
- Декларация НДС для организаций на УСН
Для обеспечения точного учета важно регулярно обновлять версии программы, так как формы, необходимые организациям, которые являются плательщиками НДС и используют упрощенную систему налогообложения (УСН), могут меняться.
Ключевые моменты, которые стоит помнить
Изменение ставки НДС требует внесения корректировок в учетную политику организации.
Автоматического обновления ставок в ранее оформленных документах нет.
Программа должна быть регулярно обновлена для корректного формирования отчетности.
Контроль за соответствием ставок учетной политике ложится на пользователей.
Настройка учета НДС при УСН в 1С:ERP с 2025 года требует внимательности при изменении учетной политики, корректного выбора ставок и своевременного обновления программы. Следуя описанным рекомендациям, можно минимизировать ошибки и обеспечить точный учет налоговых обязательств.
Если у вашей компании возникли вопросы или требуется настройка 1С:ERP, рекомендуем обратиться к специалистам по автоматизации учета.
Бесплатная консультация эксперта
Сергей Жданов
Руководитель проекта, функциональный архитектор
