Управленческий учет в 1С:Комплексная автоматизация

Управленческий учет в 1С:Комплексная автоматизация

Ведение управленческого учета в 1С:Комплексная автоматизация предоставляет предприятиям эффективные инструменты для ведения управленческого учета, позволяя объединять данные о финансах, производстве и продажах в единой системе. Система обеспечивает прозрачность финансовых операций и способствует повышению эффективности управления. Интеграция с другими решениями 1С делает систему удобной для компаний различных отраслей, обеспечивая прозрачность и точность управленческого учета.

Прочие расходы

В течение отчетного периода в оперативном учете фиксируются расходы, которые напрямую влияют на финансовый результат. Для этого используются следующие документы:

• Приобретение товаров и услуг
• Приобретение услуг и прочих активов
• Авансовый отчет
• Расходный кассовый ордер
• Списание безналичных денежных средств
• Внутреннее потребление товаров (операция «Списание на расходы»)
• Амортизация и износ основных средств
• Амортизация нематериальных активов (НМА) и списание расходов на НИОКР
• Отражение зарплаты в финансовом учете
• Передача товаров между организациями

Настройка счетов учета

Для правильного распределения расходов используется настройка счетов учета по уникальным парам «подразделение – статья расхода». Настройка выполняется в списке «Группы настроек финансового учета доходов и расходов», который выбирается в карточке списка «Статьи расходов» в рабочем месте «Настройка отражения документов в регламентированном учете».

Если необходимо перенести данные о финансовых результатах за прошлые периоды, это можно сделать через ввод начальных остатков в разделе «НСИ и администрирование — Начальное заполнение — Документы ввода начальных остатков».

Внесенные данные формируют управленческую отчетность, но не отражаются в бухгалтерском и налоговом учете.

Амортизация в управленческом учете

В 1С:Комплексная автоматизация предусмотрен автоматизированный учет амортизации основных средств и нематериальных активов для управленческого учета. Начисление амортизации регистрируется в системе через регистр «Прочие расходы».

Система дает возможность изменять статус амортизационных затрат с помощью документа «Движение прочих активов и пассивов». Это позволяет перевести расходы в прочие активы или постатейные затраты, а также выбрать способ их списания. В зависимости от учетной политики организации, затраты могут распределяться как единовременно, так и равномерно в течение определенного периода с использованием статьи расходов «На расходы будущих периодов».

Погашение накопленной стоимости внеоборотного актива в управленческом учете происходит в соответствии с правилами амортизации, которые устанавливаются в настройках учетной политики организации. Учет может вестись по правилам амортизации бухгалтерского или международного учета. Процесс списания амортизации выполняется отдельно по каждой строке расходов в регистрах управленческого учета, что обеспечивает точность расчетов и детальную детализацию данных.

Учет выручки

Учет выручки от продажи товаров, работ и услуг в системе ведется автоматически на основе первичных документов реализации. Выручка признается по стоимости реализации и фиксируется в трех показателях: в валюте управленческого учета с НДС, в валюте управленческого учета без НДС и в валюте регламентированного учета без НДС.

Для более детализированного учета выручка распределяется по ключевым параметрам: организация, подразделение, партнер, контрагент, заказ клиента, склад, номенклатура, характеристика, серия и тип запасов (например, собственные или комиссионные товары). Такая детализация помогает анализировать продажи, оценивать прибыльность разных направлений бизнеса и принимать обоснованные управленческие решения.

Анализировать данные по выручке можно с помощью отчета «Финансовый результат и контроллинг». В разделе «Отчеты по финансовому результату» доступен отчет «Доходы и расходы, финансовый результат – Валовая прибыль предприятия», который можно настроить в зависимости от потребностей пользователя.

Финансовый результат

В 1С:Комплексная автоматизация предусмотрено раздельное формирование финансового результата предприятия, при помощи отнесения доходов, затрат, денежных средств и внеоборотных активов на направления деятельности. 

Использование направлений деятельности определяется в меню «НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Финансовый результат и контроллинг – Финансовый результат».

Существует два способа ведения учета по направлениям деятельности:

• получение финансового результата в управленческом учете через способы распределения, в документах направления не указываются;
• полноценный обособленный учет по направлениям (в документах есть поле Направление деятельности).

Распределение по направлениям деятельности через способы распределения

Распределение выручки и себестоимости по направлениям деятельности регулируется регламентными документами «Расчет себестоимости товаров».Способы распределения можно настроить в разделе «Финансовый результат и контроллинг» пропорционально доходам, расходам, валовой прибыли или установленным вручную коэффициентам. 

В разделе «Настройка распределения продаж по направлениям деятельности» можно создать несколько настроек распределения с фильтрацией по организации, подразделению, номенклатуре или партнеру. При этом приоритет в распределении имеет фильтрация по партнеру, затем подразделению, далее номенклатуре и в конце — организации.

Способы распределения доходов по направлениям деятельности задаются в меню «Финансовый результат и контроллинг — Способы распределения доходов по направлениям деятельности». Распределение может осуществляться пропорционально доходам, расходам, валовой прибыли или вручную установленным коэффициентам.

Правила распределения расходов по направлениям деятельности регулируются через список «Правила распределения и показатели», который доступен при выборе варианта распределения расходов на финансовый результат в карточке «Статьи расходов». Распределение может производиться пропорционально выручке от продаж, себестоимости продаж, валовой прибыли или прямым производственным расходам.

Для распределения прочих доходов по направлениям деятельности используется документ «Распределение доходов». Способ распределения определяется из настроек каждой статьи, но его можно изменить вручную. Если в текущем месяце распределить по указанному способу невозможно, то расходы будут предложены для распределения в следующем отчетном периоде. При распределении прочих расходов по направлениям деятельности используется документ «Распределение расхода», доступный в конце месяца. 

Оценка и анализ финансового результата по направлениям деятельности выполняются с помощью отчета Финансовые результаты в меню «Финансовый результат и контроллинг — Отчеты по финансовому результату — Доходы и расходы, финансовый результат». Этот отчет показывает доходы и расходы за период по направлениям в управленческой валюте.

Обособленный учет по направлениям деятельности

Для расширенных возможностей аналитического учета по направлениям деятельности, можно настроить объекты аналитического учета в разделе «Финансовый результат и контроллинг — Направления деятельности». Раздельный учет позволяет решать задачи, такие как учет затрат по нормативным документам, учет результатов по государственным контрактам, поддержка целевого финансирования, учет по налогу на прибыль и управленческий учет по направлениям деятельности.

Направления деятельности могут использоваться для раздельного учета по государственным контрактам, как по контрактам, связанным с государственным оборонным заказом (ГОЗ), так и по обычным контрактам. Для этого в карточке элемента «Направления деятельности» нужно указать признак «Исполнение государственных контрактов» и выбрать тип контракта: с казначейским или банковским сопровождением.

Для направлений, связанных с ГОЗ, также заполняются данные о контракте через гиперссылку «Параметры контракта».

Для направлений с банковским сопровождением, такие как Учет расчетов с клиентами, Учет денежных средств и Учет запасов и расходов, устанавливаются автоматически и не могут быть изменены. 

Направления с казначейским сопровождением требуют заполнения признаков учета денежных средств и учета запасов и расходов, а также указывают отдельные кассы и банковские счета для каждого направления.

Учет по направлению может также использоваться для формирования отчетов по подтверждению расходов при казначейском сопровождении государственных контрактов. В этих случаях накладные расходы могут быть отнесены на контракт только в пределах установленных сроков.

Расчеты по направлениям деятельности

Ведение расчетов по направлениям деятельности осуществляется через настройку аналитического учета. Для этого необходимо определить объект аналитического учета в перечне «Направление деятельности».

Если требуется учитывать расчеты с клиентами, в настройках необходимо установить флажок «Учет расчетов с клиентами». После этого в таких документах, как договор с контрагентом, соглашение об условиях продаж, заказ клиента, реализация товаров и услуг и других, станет доступен выбор направления деятельности. 

Аналогично, для учета расчетов с поставщиками устанавливается флажок «Учет расчетов с поставщиками», после чего направление деятельности можно будет указывать в договорах с контрагентами, заказах поставщикам, приобретениях товаров и услуг и других документах.

В соглашениях об условиях продаж и закупок направление деятельности указывается на закладке «Прочие условия». Это значение автоматически будет подставляться в документы, созданные в рамках данного соглашения. Если в настройках указано, что учет доходов и затрат ведется по всем направлениям деятельности, то в документах, относящихся к расчетам, поле «Направление деятельности» становится обязательным для заполнения.

При использовании учета в разрезе договоров система проверяет соответствие направления деятельности, указанного в договоре и в документе. При изменении направления деятельности в документе автоматически обновляется информация о договоре.

Для учета НДС по направлениям деятельности необходимо активировать функциональную опцию «Финансовый результат по направлениям деятельности» в разделе НСИ и администрирование — Настройка НСИ и разделов — Финансовый результат и контроллинг — Финансовый результат.

После этого в документах учета НДС, таких как счета-фактуры, книги покупок и продаж, а также при списании НДС на расходы, можно указывать направление деятельности. Учет НДС ведется в регистрах оперативного учета и на счетах бухгалтерского учета 19 «НДС по приобретенным ценностям», 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам», 76.ВА «НДС по авансам и предоплатам выданным».

Управленческая отчетность

Управленческий баланс

Управленческий баланс – это один из ключевых отчетов, позволяющий анализировать текущее финансовое состояние компании. Он отражает активы (куда вложены деньги) и пассивы (источники средств). Данный отчет помогает руководству принимать управленческие решения, обеспечивающие финансовую устойчивость компании.

Формирование управленческого баланса

Для того чтобы сформировать управленческий баланс, необходимо активировать соответствующие функциональные опции. Для этого нужно перейти в раздел «НСИ и администрирование — Настройка НСИ и разделов — Финансовый результат и контроллинг — Финансовый результат». В открывшемся окне следует поставить флажки на опции «Формировать управленческий баланс» и «Учитывать прочие активы и пассивы». 

Настройки валюты управленческого баланса

Управленческий баланс ведется в валюте управленческого учета. В настройках отчета можно выбрать другую валюту, при этом суммы пересчитываются на текущую дату. Для корректного пересчета курса валют необходимо перейти в раздел «НСИ и администрирование — Валюты — Конкретная валюта — Курсы валют — Загрузить». Это позволит учитывать актуальный курс валют на момент формирования отчета.

Структура отчета

Структура управленческого баланса определяется списком статей активов и пассивов, а также группами статей активов и пассивов. Настроить порядок их отображения можно в разделе «Финансовый результат и контроллинг — Управленческий баланс — Статьи активов и пассивов». Для изменения порядка следования статей необходимо воспользоваться кнопками переместить элемент вверх и переместить элемент вниз, либо вручную задать значение Группа статей в карточках группы и статьи.

Принцип формирования данных

Управленческий баланс ведется по статьям активов и пассивов по принципу двойной записи на регистре «Активы и пассивы» в соответствии с учетной моделью.

После проведения документов, отражающих типовые операции, статья активов и пассивов автоматически подставляется в регистр. В отдельных случаях возможно указание конкретной статьи активов и пассивов вручную, что настраивается в соответствующих документах.

Отчет о прибылях и убытках

Управленческий отчет о прибылях и убытках предназначен для анализа финансовых результатов предприятия. Он позволяет проводить комплексный анализ доходов и расходов в разрезе статей и формируется в разделе «Финансовый результат и контроллинг».

Формирование отчета

Для формирования отчета необходимо выбрать «Отчеты по финансовому результату — Доходы и расходы». После этого появится возможность выбрать один из двух отчетов: «Доходы и расходы предприятия» или «Доходы и расходы организаций».

Отчет «Доходы и расходы предприятия» формируется в валюте управленческого учета и включает суммы доходов и расходов с учетом НДС, но без внутригрупповых оборотов интеркампани по себестоимости. Этот отчет позволяет оценить финансовые результаты по предприятию в целом, исключая внутригрупповые операции, такие как передача товаров между организациями или закупка услуг для других организаций.

Отчет «Доходы и расходы организаций» может быть сформирован как в валюте управленческого, так и в валюте регламентированного учета. Он отражает суммы доходов и расходов без учета НДС и используется для формирования отчетности по принципам МСФО. В отличие от управленческого учета предприятия, который ориентирован на внутреннюю аналитику, управленческий учет организаций регламентируется корпоративными стандартами или международными стандартами финансовой отчетности.

Дополнительные возможности настройки отчета

В настройках отчета можно включить отображение запланированных продаж и запланированных расходов.

Запланированные продажи показывают ожидаемые платежи по согласованным заказам клиентов и их предварительную себестоимость. Себестоимость определяется на основе данных складских остатков или предыдущих продаж аналогичного товара. Если товар продается впервые и еще не поступил на склад, его себестоимость не учитывается.

Запланированные расходы включают ожидаемые затраты по заказам поставщикам на закупку услуг, а также расходы по заявкам на расходование денежных средств. Документы «Заказ поставщику» и «Заявка на расходование денежных средств» учитываются во всех статусах, включая несогласованные заказы и неутвержденные заявки.

Дополнительно можно задать отбор по видам расходов, которые по умолчанию не отображаются в отчете, поскольку относятся к активам. Например, капитализация стоимости внеоборотных активов (аналог счета 08 в бухгалтерском учете).

Особенности расчета итогового показателя

Отчет «Доходы и расходы предприятия» показывает итоговый финансовый результат как разницу между суммой доходов и расходов, включенных в отчет с учетом установленных отборов. Однако итоговый результат может отличаться от показателей отчета «Управленческий баланс» по статье «Прибыли и убытки», так как баланс учитывает все движения, включая корреспонденцию начислений с прочими активами и пассивами.

Также начисления и выплаты налогов, которые не имеют корреспонденции с расходами, не включаются в отчет «Доходы и расходы. Это следует учитывать при анализе данных.
Организация управленческого учета в 1С:Комплексная автоматизация позволяет обеспечить точный контроль над финансовыми потоками и оперативно анализировать доходы и расходы. Использование автоматизированной системы 1С:Комплексная автоматизация снижает вероятность ошибок, ускоряет процессы учета и повышает прозрачность финансовых данных.