Учет выбытия основных средств через продажу в 1С:ERP

Введение

Учет выбытия основных средств через продажу в 1С:ERP — это важный процесс, который требует внимательного подхода. Неправильное оформление может привести к ошибкам в учете и отчетности. 

Ключевые моменты:

• Настройка счета 01.09 для учета выбытия основных средств.
• Работа с убытками при продаже ОС.
• Реализация через долгосрочные активы к продаже (ДАП).

Настройка учета выбытия основных средств

Процесс подготовки к продаже:

• Создайте документ «Подготовка к передаче основных средств».
• Укажите покупателя, валюту и объект продажи (например, станок).
• Пример: продажа станка за 600 тыс. руб. (изначальная стоимость — 720 тыс. руб., накопленная амортизация — 5 833 руб.).

Оформление продажи:

• Создайте документ «Реализация услуг и прочих активов».
• Программа автоматически заполнит предопределенную статью доходов.
• Важно: корректно настроить аналитику доходов и расходов.

Настройка статей расходов:

• Для списания убытков используйте счет 91.02.
• Статья расходов должна быть связана с прочей деятельностью.
• Вид расходов: «Реализация основных средств».

Учет убытков при продаже основных средств

Пример. При продаже станка за 600 тыс. руб. при остаточной стоимости 694 тыс. руб. убыток составил 94 тыс. руб.

Распределение убытков через расходы будущих периодов (РБП):

• Используется счет 91.02 для учета убытков.
• Расходы распределяются равномерно в течение оставшегося срока полезного использования объекта.
• Пример: равномерное распределение убытка в течение 22 месяцев.

Этапы:

• Создайте документ «Отражение прочих доходов и расходов».
• Укажите статью расходов «РБП» и объект эксплуатации.
• Проведите закрытие месяца для формирования отчетности.

Реализация через долгосрочные активы к продаже (ДАП)

Особенности реализации через ДАП:

• Перевод ОС из внеоборотных активов в оборотные с использованием счета 41.ДА.
• В налоговом учете объект продолжает амортизироваться.

Этапы реализации через ДАП:

• Настройка счета 41.ДА:
  • Тип аналитики: «Реализуемые активы».
  • Создание статьи расходов, связанной с ДАП.
• Подготовка к продаже:
  • Переведите ОС на счет 41.ДА.
  • В налоговом учете объект остается на счете 01.09 до момента реализации.
• Оформление продажи:
  • Создайте документ «Реализация услуг и прочих активов».
  • Программа автоматически сформирует проводки для списания с 41.ДА на 90 счет.

Пример. Станок переведен на счет 41.ДА в сентябре и реализован в ноябре за 400 тыс. руб. Разницы между бухгалтерским и налоговым учетом корректно отражены в отчетности.

Отчетность и контроль

Проверка декларации по налогу на прибыль:

• Прибыль до налогообложения: 400 тыс. руб.
• Чистая прибыль: 320 тыс. руб.

Анализ оборотно-сальдовой ведомости:

• Контроль правильности списания остаточной стоимости ОС.
• Проверка проводок по счетам 01.09 и 41.ДА.

Рекомендации:

Для смешанного учета (обычная продажа и через ДАП):

• Используйте отдельные статьи расходов для каждой операции.
• Настраивайте аналитику в зависимости от типа реализации.

Итог

Учет выбытия основных средств через продажу в 1С:ERP позволяет автоматизировать сложные бухгалтерские операции, минимизировать ошибки и обеспечить прозрачность учета. Внедрение обновлений помогает настроить эффективный учет убытков и операций через долгосрочные активы к продаже. Следуйте рекомендациям для достижения точности в учете и отчетности.