Трудовые отношения между сотрудником и работодателем могут быть прекращены по различным причинам. Поэтому выплаты, которые получает работник при увольнении, отличаются в зависимости от ситуации. В одном случае можно получить только зарплату за отработанное время, в другом — еще три зарплаты дополнительно. В этой статье на конкретных примерах рассмотрим виды, сроки и размеры выплат при увольнении.
Содержание:
- Какие выплаты начисляются при увольнении по собственному желанию
- Как формируется окончательный расчет
- Какие выплаты начисляются при увольнении в связи с ликвидацией организации
- Как различаются выплаты разным категориям сотрудников
- Как рассчитать выходное пособие
- Налогообложение выплат
- Какие выплаты начисляются при увольнение по сокращению штатов или должности сотрудника
- Какие выплаты начисляются при увольнении по соглашению сторон
- Какие документы должны быть оформлены при увольнении сотрудника
- Штрафы за несвоевременную выплату окончательного расчета
- Пример расчета компенсации
- Выводы
Какие выплаты начисляются при увольнении по собственному желанию
В соответствии со статьей 80 ТК РФ работник имеет право на увольнение по собственному желанию. В последний рабочий день он получит от бухгалтера окончательный расчет, который состоит из двух выплат:
- Заработная плата за фактически отработанное время
- Денежная компенсация за неиспользованные дни отпуска
Иные начисления при увольнении по собственному желанию законодательно не предусмотрены. В отдельных случаях работодатель может начислить работнику компенсацию, если они утверждены конкретно в этой организации.
Когда работник увольняется до конца года, а рабочий период, который используется для расчета отпускных дней, не истек, при этом часть выплаты компания ему уже авансировала, тогда начисленные отпускные пересчитываются и удерживаются из окончательного расчета. Эта сумма по ст. 138 ТК РФ не должна превышать 20%. Разницу работник может погасить, но только добровольно.
Из окончательного расчета работодатель может удержать другие задолженности, например, неотработанный аванс, некорректные начисления, размер ущерба за испорченный рабочий инвентарь. Сделать это возможно только по согласованию с увольняемым работником, обосновав причины и сумму удержанных выплат по ст. 137 ТК РФ.
С помощью 1С:Зарплата и управление персоналом бухгалтер формирует записку-расчет по форме Т-61, либо документ, который разработан и утвержденной в этой организации. В нем содержатся данные для первичного учетного документа, который закреплен как приложение в компании.
Полнофункциональное решение для автоматизации выплат сотрудников – внедрите 1С:ЗУП с assino
Как формируется окончательный расчет
Пример:
- Дата увольнения сотрудника — 13 сентября
- Количество неоплаченных дней — 10
- Оклад — 20 000 р.
- Надбавка за стаж — 20%
- Районный коэффициент — 1,2
- Период расчета отпускных — с 01 июля по 31 июня
- За период 2019-2020 г. сотрудник не был в отпуске
- Средний заработок в день — 975,61 р.
- Оплата алиментов — 25%
| Расчет оплаты труда | 20000 / 21 * 10 = 9523,81 р.— отработанные дни9523,81 * 20% = 1904,76 р.— с надбавкой за стаж(9 523,81 + 1904,76) * 1,2 = 13714,28 р.— с районным коэфф |
| Расчет компенсации за неиспользованный отпуск | с 01 июля по 13 сентября компенсация необходима за 4,66 дня.Считаем: 4,66 * 975,61 = 4546,34 р. |
| Расчет итоговой суммы начисленной зарплаты | 13714,28 + 4546,34 = 18260,62 р. |
| НДФЛ | 18260,62 * 13% = 2373,88 р. |
| Алименты | (18260,62 — 2373,88) * 25% = 3971,68 р. |
| Окончательный расчет, который получит сотрудник | 18260,62 — 2373,88 — 3971,68 = 11915,06 р. |
Расчет заработной платы и автоматизация всех HR задач при помощи решения от 1С
Какие выплаты начисляются при увольнении в связи с ликвидацией организации
Больше гарантий и выплат работник получает при увольнении по причине ликвидации предприятия, согласно ст. 81 ТК РФ.
Ликвидация — это прекращение деятельности организации, когда она официально перестает существовать и увольняет всех работников. Тогда работодатель обязан в письменном виде уведомить работника не позже, чем за 2 месяца до расторжения трудового договора.
При увольнении в связи с ликвидацией предприятия работнику положены следующие выплаты:
- Заработная плата за фактически отработанное время до момента расторжения трудового договора
- Денежная компенсация за неиспользованный во время трудоустройства до ликвидации организации отпуск
- Выходное пособие в размере среднего месячного заработка (ст. 178 ТК РФ)
- Компенсация в размере среднего месячного заработка до окончания 2-х месячного срока в том случае, если работник увольняется по личной инициативе до истечения этого срока.
- Средний месячный заработок на время трудоустройства (срок но не более двух месяцем с даты увольнения)
- Заработная плата удерживается в период трудоустройства, но не более двух месяцев со дня увольнения (включая выходное пособие). Оплата на период трудоустройства положена сотруднику только в случае заявления, подкрепленного решением из службы занятости. Для получения компенсации, в течение 2-х недель после увольнения, работник должен встать на учет в центре занятости населения и получить статус безработного.
Используйте полнофункциональное решение для автоматизации всех задач HR
Все компенсационные выплаты и их размеры, организация вправе устанавливать сама, официально закрепив это в документах.
Как различаются выплаты разным категориям сотрудников
Для директоров, их заместителей и главных бухгалтеров размер компенсационных выплат не должен превышать 3-х кратного среднемесячного заработка.
При ликвидации компании также есть ряд сотрудников, по которым окончательный расчет формируется иначе:
- Сотруднику, трудовые отношения с которым закреплены на срок до 2-х месяцев, выходное пособие не начисляют
- Сезонному работнику выплачивают заработок за две недели
- Сотруднику по совмещению, который официально трудоустроен в другой организации, выплаты на период трудоустройства не полагаются
Как рассчитать выходное пособие
Для этого есть следующая формула:
| Заработная плата за предшествующий год / число отработанных дней в периоде * число оплачиваемых дней |
Пример:
- Зарплата начисленная за предыдущий год — 250000 р.
- Количество рабочих дней — 250 дней.
- Количество рабочих дней на период отпуска — 20 дней.
| Расчет среднедневного заработка | Отработанные дни 250 — 20 = 230 днейСреднедневной заработок 25000/230 = 1086,95 р. |
| Расчет выходного пособия | За 1 месяц — 1086,95*20 дней = 21739 р.За 2 месяц 1086,95*21 день = 22825,95 р.За 3 месяц 1086,95*22 дня = 23912,9 р. |
Автоматизируйте расчет всех выплат для сотрудников при помощи 1С:ЗУП
Налогообложение выплат
Согласно закону ФЗ-125 выходное пособие (статья 20.2 ФЗ-125) не облагается страховыми взносами (причем всеми, включая взносы на травматизм), но оно подлежит учету в налоговых расходах и, в соответствии со ст. 217 НК РФ, не облагается НДФЛ. Исключение: если сумма превышает трехкратный размер среднего заработка за месяц (и шестикратный для работников Крайнего Севера и приравненных к ним местностей).
Какие выплаты начисляются при увольнение по сокращению штатов или должности сотрудника
Когда работника компании увольняют по причине сокращения его должности или всего штата компании, окончательный расчет будет таким же, как в случае ликвидации организации. При сокращении должности, работодатель обязан предоставить сотруднику возможность выбрать подходящую вакансию из имеющихся в организации.
Но есть категории сотрудников, которые не могут быть уволены по этим причинам. Например, беременные женщины, сотрудницы с детьми до 3-х лет, матери-одиночки с детьми до 14 лет, сотрудники, находящиеся в отпуске или на больничном.
Какие выплаты начисляются при увольнении по соглашению сторон
Увольнение по соглашению сторон возможно в том случае, если обе стороны трудового договора — работник и работодатель согласны прекратить договор.
Для увольнения требуется письменное соглашение о прекращении трудовых отношений и приказ руководителя. Заявление от работника не обязательно, но при необходимости его можно оформить.
Расчет заработной платы и автоматизация всех HR задач при помощи решения от 1С
Работнику, который подписывает заявление об увольнении по соглашению сторон стоит помнить, что отозвать его он может только до момента подписания соглашения о расторжении трудового договора. После этого его можно расторгнуть только по обоюдному согласию (п. 20 Постановления Пленума ВС N 2).
Выплаты, которое положены при таком увольнении — стандартны: заработная плата и компенсация за неиспользованный отпуск.
Но также при увольнения по соглашению сторон работник может запросить у работодателя выплату выходного пособия. Информацию о том, что при увольнении сотрудника ему положено выходное пособие, необходимо прописать в соглашении, которое является обязательной частью трудового или коллективного договора.
Размер выходного пособия не ограничен (за исключением работников руководящих должностей). Также работодателю нужно проследить за тем, чтобы размер согласованной суммы не превышал лимит, сверх которого платится НДФЛ и страховые взносы. В случае, если сумма выходного пособия рассчитана в разрешенных пределах, на нее не нужно начислять НДФЛ и страховые взносы (п. 1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Точную сумму необходимо зафиксировать в соглашении и выплатить ее в день увольнения работника (ст. 140 ТК РФ).
Какие документы должны быть оформлены при увольнении сотрудника
- Приказ об увольнении, заявление сотрудника.
- Справка 2-НДФЛ за текущий год.
- Справка № 182н за текущий и два предшествующих года. С 1 января 2023 года выдача такой справки полностью отменена. Но предприятия могут выдать ее сотрудникам при увольнении из-за того, что в СФР нет данных за 2 года.
- С 2023 года вместо формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ о заработке и стаже работы новая отчетная форма — ЕФС-1.
- Выписки из РСВ и персонифицированных сведений о физлицах.
- Расчетный листок по заработной плате.
При увольнении работник получает трудовую книжку с записью об увольнении, либо выписка из электронной трудовой книжки, если у него нет бумажной.
| При оформлении увольнения сотрудника пользователи программы 1С:ЗУП 8 ред. 3 могут сформировать, вывести на печать и сохранить все печатные формы документов. |
Штрафы за несвоевременную выплату окончательного расчета
В день увольнения работодатель обязан выплатить окончательный расчет сотруднику. В противном случае он должен будет заплатить компенсацию за задержку заработной платы, которая рассчитывается так:
| 1/150 ключевой ставки ЦБ * сумма задолженности * кол-во дней просрочки |
Пример расчета компенсации
Представим, что компания не выплатила сотруднику зарплату в размере 13000 р. Плановая дата выплаты — не позднее 13 сентября, фактическая — 20 сентября, то есть период задержки зарплаты составил 7 дней.
За этот период просрочки компенсация составит — 42,47 р.
Пример расчет: 1/150 * 7,00% * 13000 р. * 7 дней = 42,47 р.
Автоматизируйте расчет всех выплат для сотрудников при помощи 1С:ЗУП
Выводы
При увольнении сотрудника для его окончательного расчета, бухгалтер учитывает множество факторов и сталкивается с различными вопросами по корректному формированию итоговой выплаты. Избежать ошибок при расчете и не допустить разбирательств с работником на высших уровнях, бухгалтеру поможет программный продукт 1С — 1С: Зарплата и управление персоналом. С ее помощью можно легко собрать все данные по увольняемому сотруднику и сделать точный окончательный расчет в соответствии с действующим законодательством РФ.
