Переход с ОСНО на УСН

Многие небольшие компании рассматривают возможность перехода с ОСНО на УСН. Это связано с тем, что УСН предполагает уплату единого налога. В этой статье мы расскажем о том, как изменение системы налогообложения повысит эффективность вашего бизнеса.

ОСНО и УСН: в чем разница и когда выгоден переход

Каждый из налоговых режимов имеет свои особенности, преимущества и недостатки. Выбор между этими системами налогообложения зависит от различных факторов: вид деятельности компании, объем доходов, расходы и количество сотрудников.

Основное различие УСН от ОСН заключается в том, что при УСН предприятиям нужно платить только единый налог и предоставлять декларацию один раз в год.

К преимуществам также можно отнести простой налоговый учет, возможность выбора подходящей ставки по налогообложению и возможность совмещать с патентом.

Переход с общего режима на упрощенку – это право, а не обязанность налогоплательщика. Предприниматель должен ознакомиться с плюсами и минусами каждого режима и решить, какой ему больше подходит

Условия перехода 

При переходе с ОСНО на УСН  надо соответствовать установленным НК РФ условиям:

1. Существует максимальная величина доходов. Она подлежит индексации каждый год.
   В 2024 г. это 149 млн. за 9 месяцев 2023 г. 
2. Ограничения по численности персонала. В 2024 г. максимум 100 человек.
3. Ограничение определенных видов деятельности: запрещен ряд направлений, например, в сфере азартных игр, добычи полезных ископаемых, розничной продажи алкоголя.
4. Отсутствие филиалов у компании.
5. Основные средства на балансе менее 150 млн руб.

Виды УСН

НК РФ предусмотрено 2 варианта спецрежима. 

• УСН «Доходы» (6%)

В этом случае единым налогом облагается вся выручка без учета расходов.

В некоторых регионах она может быть уменьшена, например в Крыму – 4%, в Чечне от 1 до 6%.

Ставку для своего региона можно проверить на сайте ИФНС.

• УСН «Доходы минус расходы» (15%)

Единым налогом облагается только чистая прибыль предприятия. Это разница между выручкой и расходами, которые обязательно должны  быть подтверждены документами.

Какой спецрежим лучше выбрать при переходе на УСН

УСН 6% 

Будет выгоден тем компаниям, где высокая выручка, а затраты низкие. Это может быть в фирмах, оказывающих услуги. Например: рекламные, аудиторские, маркетинговые и пр. У них из основных расходов только аренда офиса и коммуналка, покупка канцелярии, обслуживание оргтехники и зарплата персоналу.  

В этом случае нужно будет платить фиксированную ставку 6% с всей суммы поступлений на счета и в кассу организации. 

Можно еще и оптимизировать единый налог до 3% за счет страховых взносов на заработную плату сотрудников. Этот режим позволяет уменьшать налог, если вы платите взносы за себя и своих сотрудников. Ограничения: не более 50% от единого налога.

УСН 6% выгоден для тех, кто не хочет вести сложный  бухгалтерский учет: не нужно собирать чеки и другие документы, подтверждающие расходы. При этом режиме ведется только учет поступлений в Книге учета доходов и расходов.

УСН 15% 

Этот вариант подходит бизнесу с расходами: их количество превышает 80% от выручки. В этом случае вы платите налог только с чистой прибыли, а значит, можете его уменьшить. 

К таким видам деятельности относится торговля, общепит. В расходы попадает стоимость товаров для перепродажи, полуфабрикаты для приготовления пищи, аренда, оплата работы сторонних организаций, зарплата персоналу и страховые взносы с нее. 

При выборе этого режима вы должны быть готовы вести полный учет. Нужно будет собирать и хранить документы, подтверждающие все отраженные расходы. Это увеличивает нагрузку на бухгалтерию. Обратите внимание: расходы не только должны быть подтверждены документами, но и быть экономически обоснованными.

Если расходы больше доходов или максимально приближены к ним, уплачивается минимальный налог. Он равен 1% от выручки. То есть, увеличить расходы и совсем не платить налог не получится. 

Бухучет при переходе на эту систему налогообложения ведётся  в специальной книге учета доходов и расходов (КУДиР). Эта книга может быть автоматически сформирована с помощью бухгалтерской программы, и важно регулярно и корректно вносить в неё все финансовые операции. Предоставлять КУДиР в налоговую инспекцию не требуется, за исключением случаев, когда такой запрос поступает от налоговых органов.

С 2024 года введена новая форма КУДиР, в которой осуществляется учет всех финансовых операций за налоговый период.

Как осуществить переход с ОСНО на УСН

Для уже зарегистрированных компаний и ИП:

• Заполните специальную форму (N 26.2-1). Это уведомление для инспекции о переходе на УСН. Подать нужно до 31 декабря текущего года.

Для новых организаций и ИП:

• При регистрации предприятия отметьте в заявлении, что будете применять УСН, либо в течение 30 дней с момента регистрации. Образец N 26.2-1 смотрите ниже.

Переход с ОСНО на УСН в 1С

Многие компании хотят перейти с общей системы налогообложения на упрощенку, так как она удобнее и выгоднее. Но сам процесс перехода кажется непонятным и слишком трудоемким: нужно настроить программу, провести предварительную работу, восстановить НДС, разобраться с авансами покупателей, начальными остатками.

В системе предусмотрен помощник по переходу на упрощенную систему налогообложения в 1С:

• Формирует Уведомление о переходе на УСН в ИФНС. Вам не нужно тратить время на заполнение бланков — помощник сделает это за вас.
• Изменяет настройки учетной политики. Программа автоматически подстроится под требования УСН, вам не нужно ничего менять вручную.
• Запускает процесс перехода. Помощник проведет вас через все этапы перехода, подскажет, что нужно сделать, и сам выполнит все необходимые действия.

Что вам нужно сделать:

• Обновить 1С до актуальной версии
• Запустить Помощника
• Следовать инструкциям

Оставьте заявку на консультацию на сайте. Специалисты компании аssino помогут вам осуществить переход на спецрежим. Они ответят на все ваши вопросы и настроят программу под ваши условия.